نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للأصول الرقمية في ألمانيا
1. المقدمة
تتمتع ألمانيا بموقف مفتوح وودي تجاه الأصول الرقمية. منذ عام 2013، بدأت وزارة المالية الألمانية في متابعة قضايا تطور الأصول الرقمية وأصدرت وثائق سياسة ذات صلة. تعتبر ألمانيا أول دولة في العالم تعترف رسمياً بشرعية معاملات عملة البيتكوين وغيرها من الأصول الرقمية، حيث تأتي في المرتبة الثانية من حيث عدد عقد البيتكوين والإيثريوم بعد الولايات المتحدة. بالإضافة إلى ذلك، تشجع الحكومة الألمانية القطاع المصرفي والمؤسسات المالية على المشاركة بنشاط في تطوير الأصول الرقمية، وقد وضعت نظام ضرائب ودي نسبياً، وقامت بتنظيمه وتوجيهه بشكل مناسب.
2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في ألمانيا
2.1 نظام الضرائب الألماني
ألمانيا دولة فدرالية، تطبق نظام ضرائب من ثلاث مستويات: الفيدرالية، والولايات، والمحلية. تنقسم الضرائب إلى فئتين رئيسيتين: الضرائب المشتركة والضرائب الخاصة. تُجمع الضرائب المشتركة من قبل عدة مستويات حكومية وتُشارك، مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل؛ بينما الضرائب الخاصة تقتصر على مستوى حكومي معين. يُعرف نظام الضرائب في ألمانيا بتعقيده، هيكله متعدد المستويات وكفاءته العالية.
2.2 أنواع الضرائب الرئيسية
2.2.1 ضريبة الدخل للشركات
تنقسم ضريبة الشركات إلى دافعي الضرائب ذوي الالتزامات غير المحدودة ودافعي الضرائب ذوي الالتزامات المحدودة. دافعو الضرائب ذوو الالتزامات غير المحدودة يدفعون الضرائب على الدخل العالمي، بينما دافعو الضرائب ذوو الالتزامات المحدودة يدفعون الضرائب فقط على الدخل داخل ألمانيا. معدل ضريبة الشركات في ألمانيا هو 15%.
2.2.2 ضريبة الدخل الشخصي
يخضع المقيمون الدائمون في ألمانيا للضرائب على الدخل العالمي، بينما يخضع المقيمون غير الدائمين للضرائب فقط على الدخل داخل ألمانيا. يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على شكل دخل مصنف، وتحصيل شامل، وتبلغ معدلات الضريبة بين 14%-45%، مع وجود حد تخفيض أساسي.
2.2.3 ضريبة القيمة المضافة
تعتبر ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا ضريبة دوران، ويتحمل المستهلك العبء الضريبي النهائي. معدل الضريبة القياسي الحالي هو 19%، وتطبق نسبة مخفضة قدرها 7% على بعض السلع. يمكن للشركات خصم الضريبة المدفوعة عند تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
3. سياسة الضرائب على الأصول الرقمية في ألمانيا
3.1 بالنسبة للأصول الرقمية
تعريف الحكومة الألمانية للأصول الرقمية واسع إلى حد ما. تُعتبر العملات المشفرة منتجات خاصة تتمتع بخصائص مزدوجة، وهى النقدية والممتلكات، وتُعتبر العملات المشفرة الرئيسية عملات خاصة قانونية وليست عملات قانونية. يُعتبر حيازة وبيع واستخدام العملات المشفرة سلوكًا قانونيًا.
3.2 نظام ضريبة الأصول الرقمية
في ألمانيا، تعتبر تجارة وبيع الأصول الرقمية والأرباح الناتجة عنها مكاسب رأس المال. إذا احتفظ الأفراد بالأصول الرقمية لأكثر من عام، فإن الأرباح المحققة عند البيع تكون معفاة من الضرائب؛ أما إذا كانت مدة الاحتفاظ أقل من عام، فيجب دفع ضريبة مكاسب رأس المال. إذا كانت الأرباح التي يحققها الأفراد من تجارة الأصول الرقمية في سنة مالية واحدة لا تتجاوز 600 يورو، يمكن إعفاؤها من الضرائب.
تعتبر إيرادات الأصول الرقمية الناتجة عن التعدين عادة جزءًا من إيرادات الأنشطة التجارية، ويجب دفع ضريبة الدخل عليها، ولكن يمكن خصم النفقات ذات الصلة. أما العائدات الناتجة عن التشفير، فإن حيازتها لأكثر من عام تعفى من الضريبة، بينما يجب دفع ضريبة الدخل إذا كانت أقل من عام.
تخضع معالجة الضرائب على الإيرادات من التوزيعات المجانية والشتات للظروف المحددة. إذا كانت مرتبطة بأنشطة تجارية، فقد تُعتبر إيرادات تجارية؛ إذا كانت تتعلق بتقديم الخدمات، فقد تُعتبر إيرادات أخرى.
لا تخضع التبادلات بين الأصول الرقمية والعملات التقليدية لضريبة القيمة المضافة. ولكن إذا تم استخدامها كوسيلة للدفع لشراء السلع أو الخدمات، فقد تحتاج الجزء القيم منها إلى دفع ضريبة الدخل.
4. بناء وإكمال إطار تنظيم التشفير في ألمانيا
يُعرّف المكتب الفيدرالي الألماني للرقابة المالية (BaFin) الأصول الرقمية على أنها قيمة مشفرة، ويعتبرها أداة مالية جديدة. اعتبارًا من 1 يناير 2020، يجب على الشركات التي تقدم خدمات الحفظ للأصول الرقمية الحصول على ترخيص من BaFin.
ألمانيا نفذت في عام 2020 التوجيه الخامس لمكافحة غسل الأموال من الاتحاد الأوروبي، الذي يتطلب من منصات تداول العملات الرقمية ومقدمي خدمات المحفظة الامتثال للوائح AML/CTF الصارمة.
في مايو 2021، اعتمدت ألمانيا "قانون الأوراق المالية الإلكترونية"، الذي عرف الأوراق المالية المشفرة كفئة فرعية من الأوراق المالية الإلكترونية. وهذا يمثل خطوة مهمة لألمانيا في مجال المالية الرقمية.
في نوفمبر 2021، ذكرت الحكومة الألمانية الجديدة في اتفاقية الائتلاف الأصول الرقمية، داعية إلى إنشاء بيئة تنافسية متكافئة بين التمويل التقليدي ونماذج الأعمال المبتكرة.
في عام 2022، أصدرت وزارة المالية الفيدرالية الألمانية أول دليل ضريبي وطني للأصول الرقمية، مما أدى إلى تحسين إطار تنظيم التشفير.
5. الخاتمة والتطلعات
تظهر ألمانيا موقفًا متسامحًا وودودًا تجاه الضرائب والتنظيمات المتعلقة بالأصول الرقمية، بهدف تحقيق التوازن بين حوافز الابتكار وإدارة المخاطر. في المستقبل، قد تستمر ألمانيا في تحسين سياساتها المتعلقة بالأصول الرقمية لتلبية تطورات السوق واحتياجات التعاون الدولي.
يُعتبر بيئة تنظيم الأصول الرقمية في ألمانيا واحدة من الأكثر ودية في أوروبا. مع التطور السريع في السوق والتكنولوجيا، يحتاج الإطار التنظيمي في ألمانيا إلى الحفاظ على التكيف لمواجهة التحديات والفرص الناشئة. قد تعزز ألمانيا التعاون مع دول أخرى والمنظمات الدولية في مجال تنظيم الأصول الرقمية، مما يعزز توحيد المعايير التنظيمية العالمية.
بشكل عام، تقدم ألمانيا توجيهات وحوافز أكثر وضوحًا لصناعة الأصول الرقمية، مما يُتوقع أن يُنشئ نظامًا بيئيًا مواتيًا للتطور الصحي للعملات الرقمية، وبالتالي يعزز ازدهار الاقتصاد الألماني.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
تسجيلات الإعجاب 23
أعجبني
23
7
إعادة النشر
مشاركة
تعليق
0/400
WenMoon42
· 07-26 12:27
ألمانيا بهذا الروعة؟ أفكر في الانتقال إلى ألمانيا الآن
شاهد النسخة الأصليةرد0
SorryRugPulled
· 07-26 02:06
ألمانيا هذه الموجة حقًا رائعة!
شاهد النسخة الأصليةرد0
FallingLeaf
· 07-23 13:45
آه، يبدو أن ألمانيا لطيفة جداً!
شاهد النسخة الأصليةرد0
AirdropATM
· 07-23 13:44
أقل قليلاً من سويسرا
شاهد النسخة الأصليةرد0
QuorumVoter
· 07-23 13:44
الاتحاد الأوروبي صارم للغاية، بينما ألمانيا أكثر انفتاحًا.
شاهد النسخة الأصليةرد0
NFTFreezer
· 07-23 13:29
ألمانيا كانت رائعة حقًا في هذه الموجة!
شاهد النسخة الأصليةرد0
SchrodingerWallet
· 07-23 13:25
اكتناز العملة أوروبا حقاً رائع شراء الانخفاض يجب أن يكون سريعاً
سياسة الأصول الرقمية في ألمانيا: التركيز على نظام ضريبي صديق وتنظيم متكامل
نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للأصول الرقمية في ألمانيا
1. المقدمة
تتمتع ألمانيا بموقف مفتوح وودي تجاه الأصول الرقمية. منذ عام 2013، بدأت وزارة المالية الألمانية في متابعة قضايا تطور الأصول الرقمية وأصدرت وثائق سياسة ذات صلة. تعتبر ألمانيا أول دولة في العالم تعترف رسمياً بشرعية معاملات عملة البيتكوين وغيرها من الأصول الرقمية، حيث تأتي في المرتبة الثانية من حيث عدد عقد البيتكوين والإيثريوم بعد الولايات المتحدة. بالإضافة إلى ذلك، تشجع الحكومة الألمانية القطاع المصرفي والمؤسسات المالية على المشاركة بنشاط في تطوير الأصول الرقمية، وقد وضعت نظام ضرائب ودي نسبياً، وقامت بتنظيمه وتوجيهه بشكل مناسب.
2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في ألمانيا
2.1 نظام الضرائب الألماني
ألمانيا دولة فدرالية، تطبق نظام ضرائب من ثلاث مستويات: الفيدرالية، والولايات، والمحلية. تنقسم الضرائب إلى فئتين رئيسيتين: الضرائب المشتركة والضرائب الخاصة. تُجمع الضرائب المشتركة من قبل عدة مستويات حكومية وتُشارك، مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل؛ بينما الضرائب الخاصة تقتصر على مستوى حكومي معين. يُعرف نظام الضرائب في ألمانيا بتعقيده، هيكله متعدد المستويات وكفاءته العالية.
2.2 أنواع الضرائب الرئيسية
2.2.1 ضريبة الدخل للشركات
تنقسم ضريبة الشركات إلى دافعي الضرائب ذوي الالتزامات غير المحدودة ودافعي الضرائب ذوي الالتزامات المحدودة. دافعو الضرائب ذوو الالتزامات غير المحدودة يدفعون الضرائب على الدخل العالمي، بينما دافعو الضرائب ذوو الالتزامات المحدودة يدفعون الضرائب فقط على الدخل داخل ألمانيا. معدل ضريبة الشركات في ألمانيا هو 15%.
2.2.2 ضريبة الدخل الشخصي
يخضع المقيمون الدائمون في ألمانيا للضرائب على الدخل العالمي، بينما يخضع المقيمون غير الدائمين للضرائب فقط على الدخل داخل ألمانيا. يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على شكل دخل مصنف، وتحصيل شامل، وتبلغ معدلات الضريبة بين 14%-45%، مع وجود حد تخفيض أساسي.
2.2.3 ضريبة القيمة المضافة
تعتبر ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا ضريبة دوران، ويتحمل المستهلك العبء الضريبي النهائي. معدل الضريبة القياسي الحالي هو 19%، وتطبق نسبة مخفضة قدرها 7% على بعض السلع. يمكن للشركات خصم الضريبة المدفوعة عند تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
3. سياسة الضرائب على الأصول الرقمية في ألمانيا
3.1 بالنسبة للأصول الرقمية
تعريف الحكومة الألمانية للأصول الرقمية واسع إلى حد ما. تُعتبر العملات المشفرة منتجات خاصة تتمتع بخصائص مزدوجة، وهى النقدية والممتلكات، وتُعتبر العملات المشفرة الرئيسية عملات خاصة قانونية وليست عملات قانونية. يُعتبر حيازة وبيع واستخدام العملات المشفرة سلوكًا قانونيًا.
3.2 نظام ضريبة الأصول الرقمية
في ألمانيا، تعتبر تجارة وبيع الأصول الرقمية والأرباح الناتجة عنها مكاسب رأس المال. إذا احتفظ الأفراد بالأصول الرقمية لأكثر من عام، فإن الأرباح المحققة عند البيع تكون معفاة من الضرائب؛ أما إذا كانت مدة الاحتفاظ أقل من عام، فيجب دفع ضريبة مكاسب رأس المال. إذا كانت الأرباح التي يحققها الأفراد من تجارة الأصول الرقمية في سنة مالية واحدة لا تتجاوز 600 يورو، يمكن إعفاؤها من الضرائب.
تعتبر إيرادات الأصول الرقمية الناتجة عن التعدين عادة جزءًا من إيرادات الأنشطة التجارية، ويجب دفع ضريبة الدخل عليها، ولكن يمكن خصم النفقات ذات الصلة. أما العائدات الناتجة عن التشفير، فإن حيازتها لأكثر من عام تعفى من الضريبة، بينما يجب دفع ضريبة الدخل إذا كانت أقل من عام.
تخضع معالجة الضرائب على الإيرادات من التوزيعات المجانية والشتات للظروف المحددة. إذا كانت مرتبطة بأنشطة تجارية، فقد تُعتبر إيرادات تجارية؛ إذا كانت تتعلق بتقديم الخدمات، فقد تُعتبر إيرادات أخرى.
لا تخضع التبادلات بين الأصول الرقمية والعملات التقليدية لضريبة القيمة المضافة. ولكن إذا تم استخدامها كوسيلة للدفع لشراء السلع أو الخدمات، فقد تحتاج الجزء القيم منها إلى دفع ضريبة الدخل.
4. بناء وإكمال إطار تنظيم التشفير في ألمانيا
يُعرّف المكتب الفيدرالي الألماني للرقابة المالية (BaFin) الأصول الرقمية على أنها قيمة مشفرة، ويعتبرها أداة مالية جديدة. اعتبارًا من 1 يناير 2020، يجب على الشركات التي تقدم خدمات الحفظ للأصول الرقمية الحصول على ترخيص من BaFin.
ألمانيا نفذت في عام 2020 التوجيه الخامس لمكافحة غسل الأموال من الاتحاد الأوروبي، الذي يتطلب من منصات تداول العملات الرقمية ومقدمي خدمات المحفظة الامتثال للوائح AML/CTF الصارمة.
في مايو 2021، اعتمدت ألمانيا "قانون الأوراق المالية الإلكترونية"، الذي عرف الأوراق المالية المشفرة كفئة فرعية من الأوراق المالية الإلكترونية. وهذا يمثل خطوة مهمة لألمانيا في مجال المالية الرقمية.
في نوفمبر 2021، ذكرت الحكومة الألمانية الجديدة في اتفاقية الائتلاف الأصول الرقمية، داعية إلى إنشاء بيئة تنافسية متكافئة بين التمويل التقليدي ونماذج الأعمال المبتكرة.
في عام 2022، أصدرت وزارة المالية الفيدرالية الألمانية أول دليل ضريبي وطني للأصول الرقمية، مما أدى إلى تحسين إطار تنظيم التشفير.
5. الخاتمة والتطلعات
تظهر ألمانيا موقفًا متسامحًا وودودًا تجاه الضرائب والتنظيمات المتعلقة بالأصول الرقمية، بهدف تحقيق التوازن بين حوافز الابتكار وإدارة المخاطر. في المستقبل، قد تستمر ألمانيا في تحسين سياساتها المتعلقة بالأصول الرقمية لتلبية تطورات السوق واحتياجات التعاون الدولي.
يُعتبر بيئة تنظيم الأصول الرقمية في ألمانيا واحدة من الأكثر ودية في أوروبا. مع التطور السريع في السوق والتكنولوجيا، يحتاج الإطار التنظيمي في ألمانيا إلى الحفاظ على التكيف لمواجهة التحديات والفرص الناشئة. قد تعزز ألمانيا التعاون مع دول أخرى والمنظمات الدولية في مجال تنظيم الأصول الرقمية، مما يعزز توحيد المعايير التنظيمية العالمية.
بشكل عام، تقدم ألمانيا توجيهات وحوافز أكثر وضوحًا لصناعة الأصول الرقمية، مما يُتوقع أن يُنشئ نظامًا بيئيًا مواتيًا للتطور الصحي للعملات الرقمية، وبالتالي يعزز ازدهار الاقتصاد الألماني.