Нові правила податкового регулювання цифрових активів: можливості та виклики

Податкове управління США (IRS) нещодавно опублікувало остаточні правила щодо звітності про торгівлю цифровими активами, що знаменує подальше посилення податкового регулювання криптоактивів у США. Нові вимоги вимагають, щоб починаючи з 1 січня 2025 року, всі брокери, які займаються продажем цифрових активів від імені клієнтів, повинні подавати до IRS детальну інформацію про основні дані кожної угоди за формою 1099-DA. Варто зазначити, що постачальники фронтенд-послуг децентралізованих фінансів (DeFi) також визнані брокерами криптоактивів і зобов’язані виконувати відповідні податкові звітні обов’язки.

Ця нова норма викликала широкий інтерес у галузі. Є думки, що нова норма може становити загрозу для розвитку індустрії DeFi і може перешкоджати інноваціям США в цій сфері. З цієї причини деякі установи вже висловили підтримку відповідним організаціям у подачі позову, звинувачуючи Податкову службу США та Міністерство фінансів у перевищенні законних повноважень, порушенні Закону про адміністративну процедуру, а також у можливому порушенні Конституції.

Оглядаючи історію податкового регулювання криптоактивів у США, можна помітити, що еволюційний шлях є досить ясним. Від визначення криптовалюти як майна у 2014 році, до підписання Закону про інвестиції в інфраструктуру та зайнятість у 2021 році, і до впровадження нових правил, податкове регулювання криптоактивів у США увійшло в безпрецедентно сувору стадію.

Нові правила детально викладають податкові звітні вимоги, які брокери повинні дотримуватися при наданні послуг з продажу та торгівлі цифровими активами. Вони охоплюють не лише традиційні платформи торгівлі цифровими активами, платіжні процесори та постачальників кастодіальних гаманців, а й постачальників послуг DeFi. Це означає, що навіть якщо платформи DeFi не тримають прямий доступ до приватних ключів клієнтів або цифрових активів, вони повинні дотримуватися відповідних податкових звітних вимог, якщо надають такі основні послуги, як інтерфейс для торгівлі, обробка замовлень та виконання.

Введення форми 1099-DA є важливим інструментом IRS для реагування на зростаючу частоту угод з цифровими активами та труднощі в податковому регулюванні. Ця форма вимагає від брокерів детального розкриття дати угоди, типу, суми, а також повної інформації про інвестора, включаючи ім'я, адресу, номер соціального страхування тощо. Ця ініціатива, безсумнівно, значно підвищить прозорість угод з цифровими активами.

Введення нових правил ставить перед брокерами цифрових активів більш жорсткі вимоги щодо податкової звітності. Щоб відповідати цим стандартам, брокери повинні повністю реалізувати політику KYC, що призведе до значного збільшення витрат на операції та ускладнить дотримання вимог. Однак з точки зору боротьби з відмиванням грошей, фінансуванням тероризму та ухиленням від сплати податків ці заходи сприяють підвищенню прозорості фінансових ринків, захисту національної безпеки та соціальної стабільності.

Для сфери DeFi вплив нових правил є особливо значним. DeFi платформи можуть змінити свої децентралізовані та анонімні характеристики, що може поставити під загрозу їхню основну ціннісну пропозицію. Водночас, щоб відповідати вимогам звітності, DeFi платформи повинні будуть вкладати більше ресурсів у збір та звітування про дані угод користувачів, що може вплинути на автономну роботу смарт-контрактів і збільшити елементи людського втручання.

Нові правила вплинуть не лише на DeFi, але й матимуть глибокий вплив на всю криптоіндустрію. Невеликі або стартапні брокери можуть вийти з ринку через неможливість витримати витрати на відповідність, що загострить перетворення в галузі. Крім того, нові правила викликали суперечки щодо конфіденційності, безпеки даних та конституційних прав, що також може стримувати інноваційні імпульси в галузі.

В певному сенсі, це положення має на меті підвищення податкової прозорості, боротьбу з незаконними діями, забезпечення справедливості оподаткування та ринкового порядку. Однак терміновість його впровадження також викликала певні занепокоєння. Як знайти баланс між заохоченням інновацій та посиленням регулювання, стало нагальною проблемою.

Хоча нові правила можуть принести короткострокові виклики для криптоіндустрії, з довгострокової перспективи це, можливо, є болями зростання, які галузь має пройти. Криптоіндустрія завжди шукала баланс між місією децентралізації та централізованим державним регулюванням. Історія показує, що хоча кожне посилення регулювання може призвести до потрясінь, стійкість і інноваційні можливості галузі завжди можуть відновити її.

Хоча майбутній шлях розвитку сповнений невизначеності, криптоіндустрія все ще має величезні перспективи та безмежні можливості. Знайти баланс між дотриманням нормативних вимог та інноваціями стане викликом, з яким потрібно буде стикнутися учасникам галузі.