Огляд податкової та регуляторної системи Криптоактивів у Німеччині
1. Вступ
Німеччина має досить відкритий і дружній підхід до криптоактивів. Ще у 2013 році Міністерство фінансів Німеччини почало звертати увагу на питання розвитку криптоактивів і опублікувало відповідні політичні документи. Німеччина стала першою країною у світі, яка офіційно визнала легальність торгівлі такими криптоактивами, як біткойн, а кількість її біткойн і ефірних вузлів поступається лише США. Крім того, уряд Німеччини заохочує банківську і фінансову сфери активно брати участь у розвитку криптоактивів, розробивши відносно дружню податкову систему та здійснюючи відповідне регулювання і керівництво.
2. Огляд основної податкової системи Німеччини
2.1 Німецька податкова система
Німеччина є федеративною державою, що використовує трирівневу систему оподаткування: федеральний, регіональний і місцевий рівні. Податки поділяються на спільні та спеціальні. Спільні податки стягуються і діляться між кількома рівнями уряду, такими як податок на додану вартість та податок на прибуток; спеціальні податки стягуються виключно певним рівнем уряду. Німецька система оподаткування відома своєю складністю, багатошаровою структурою та високою ефективністю.
2.2 Основні види податків
2.2.1 Податок на прибуток підприємств
Корпоративний податок на прибуток поділяється на платників податків з необмеженою відповідальністю та платників податків з обмеженою відповідальністю. Платники податків з необмеженою відповідальністю сплачують податок на світовий прибуток, тоді як платники податків з обмеженою відповідальністю сплачують податок лише на прибуток, отриманий на території Німеччини. Ставка корпоративного податку на прибуток у Німеччині становить 15%.
2.2.2 Податок на доходи фізичних осіб
Громадяни Німеччини, які постійно проживають у країні, сплачують податки на всесвітній дохід, тоді як тимчасові резиденти сплачують податки лише з доходів, отриманих на території Німеччини. Податок на доходи фізичних осіб застосовується у формі класифікованого доходу та комплексного оподаткування, ставка податку коливається від 14% до 45% і передбачає базові пільги.
2.2.3 ПДВ
Податок на додану вартість в Німеччині є обіговим податком, який несе кінцеве податкове навантаження на споживача. Діюча стандартна ставка податку становить 19%, для деяких товарів застосовується пільгова ставка 7%. Підприємства можуть відшкодовувати податкові зобов'язання під час подачі декларації з податку на додану вартість.
3. Податкова політика Німеччини щодо криптоактивів
3.1 Щодо якісної характеристики криптоактивів
Німецький уряд має досить широке визначення криптоактивів. Криптовалюти вважаються спеціальними продуктами з подвійною природою – як валюти, так і майна, при цьому основні криптовалюти вважаються законними приватними монетами, а не законним платіжним засобом. Володіння, купівля, продаж і використання криптовалют є законними діями.
3.2 Криптоактиви податковий режим
В Німеччині купівля та продаж криптоактивів, а також прибуток від їхньої торгівлі вважаються капітальним доходом. Особа, що володіє криптоактивами більше року, звільняється від податку на капітальний дохід при продажу; якщо термін володіння менший за рік, то необхідно сплатити податок на капітальний дохід. Якщо особа отримала прибуток від торгівлі криптоактивами в межах одного фінансового року, який не перевищує 600 євро, податок не сплачується.
Дохід від Криптоактиви, отриманих шляхом майнінгу, зазвичай вважається частиною доходу від бізнес-діяльності та підлягає оподаткуванню, але можна вирахувати відповідні витрати. Доходи, отримані від стейкінгу, звільнені від податку, якщо їх тримати більше року, якщо менше року - підлягають оподаткуванню.
Оподаткування доходів від аірдропів і форків залежить від конкретних обставин. Якщо це пов'язано з комерційною діяльністю, це може вважатися комерційним доходом; якщо це пов'язано з наданням послуг, це може вважатися іншим доходом.
Криптоактиви та традиційні валюти можуть обмінюватися без сплати податку на додану вартість. Але якщо вони використовуються як засіб платежу для покупки товарів або послуг, то їхня частина, що підлягає оподаткуванню, може потребувати сплати податку на прибуток.
4. Створення та вдосконалення регуляторної рамки для шифрування в Німеччині
Німецьке федеральне управління фінансового нагляду (BaFin) визначає криптоактиви як зашифровану вартість і вважає їх новим фінансовим інструментом. З 1 січня 2020 року компанії, що надають послуги з обслуговування криптоактивів, повинні отримати ліцензію BaFin.
Німеччина у 2020 році впровадила п'яту директиву ЄС з протидії відмиванню грошей, що вимагає від криптоактивів обмінників та провайдерів гаманців дотримання суворих стандартів AML/CTF.
У травні 2021 року Німеччина прийняла «Закон про електронні цінні папери», який визначив шифрувальні цінні папери як підкатегорію електронних цінних паперів. Це стало важливим кроком Німеччини в сфері цифрових фінансів.
У листопаді 2021 року новий уряд Німеччини у коаліційній угоді згадав про Криптоактиви, виступаючи за створення рівних конкурентних умов між традиційними фінансами та інноваційними бізнес-моделями.
У 2022 році Федеральне міністерство фінансів Німеччини опублікувало перше національне керівництво з оподаткування криптоактивів, що ще більше вдосконалило рамки регулювання шифрування.
5. Висновок та перспективи
Німеччина проявляє інклюзивний та дружній підхід до оподаткування та регулювання криптоактивів, прагнучи збалансувати стимули для інновацій та управління ризиками. У майбутньому Німеччина, ймовірно, продовжить оптимізувати свою політику щодо криптоактивів, щоб відповідати розвитку ринку та потребам міжнародної співпраці.
Регуляторне середовище для криптоактивів в Німеччині вважається одним з найдружніших у Європі. У зв'язку з швидким розвитком ринку та технологій, регуляторна структура Німеччини повинна залишатися адаптивною, щоб реагувати на нові виклики та можливості. Німеччина може посилити співпрацю з іншими країнами та міжнародними організаціями в сфері регулювання криптоактивів, сприяючи уніфікації глобальних регуляторних стандартів.
В цілому, Німеччина надає дедалі чіткіші рекомендації та стимули для Криптоактиви-індустрії, що має на меті створення сприятливого екосистеми для здорового розвитку Криптоактиви, що, у свою чергу, сприятиме процвітанню німецької економіки.
Ця сторінка може містити контент третіх осіб, який надається виключно в інформаційних цілях (не в якості запевнень/гарантій) і не повинен розглядатися як схвалення його поглядів компанією Gate, а також як фінансова або професійна консультація. Див. Застереження для отримання детальної інформації.
23 лайків
Нагородити
23
7
Репост
Поділіться
Прокоментувати
0/400
WenMoon42
· 07-26 12:27
Німеччина така стильна? Думав про переїзд до Німеччини.
Переглянути оригіналвідповісти на0
SorryRugPulled
· 07-26 02:06
Ця хвиля з Німеччини справді вражає!
Переглянути оригіналвідповісти на0
FallingLeaf
· 07-23 13:45
А це Німеччина так дружня, чи що?
Переглянути оригіналвідповісти на0
AirdropATM
· 07-23 13:44
Не вистачає до Швейцарії.
Переглянути оригіналвідповісти на0
QuorumVoter
· 07-23 13:44
ЄС суворо контролює, а Німеччина навпаки, є відкритою.
Переглянути оригіналвідповісти на0
NFTFreezer
· 07-23 13:29
Ця ситуація в Німеччині просто неймовірна!
Переглянути оригіналвідповісти на0
SchrodingerWallet
· 07-23 13:25
Накопичення монет Європа справді приваблива, купувати просадку потрібно швидко.
Німецька політика випуску криптоактивів: дружня податкова система та вдосконалене регулювання в рівній мірі
Огляд податкової та регуляторної системи Криптоактивів у Німеччині
1. Вступ
Німеччина має досить відкритий і дружній підхід до криптоактивів. Ще у 2013 році Міністерство фінансів Німеччини почало звертати увагу на питання розвитку криптоактивів і опублікувало відповідні політичні документи. Німеччина стала першою країною у світі, яка офіційно визнала легальність торгівлі такими криптоактивами, як біткойн, а кількість її біткойн і ефірних вузлів поступається лише США. Крім того, уряд Німеччини заохочує банківську і фінансову сфери активно брати участь у розвитку криптоактивів, розробивши відносно дружню податкову систему та здійснюючи відповідне регулювання і керівництво.
2. Огляд основної податкової системи Німеччини
2.1 Німецька податкова система
Німеччина є федеративною державою, що використовує трирівневу систему оподаткування: федеральний, регіональний і місцевий рівні. Податки поділяються на спільні та спеціальні. Спільні податки стягуються і діляться між кількома рівнями уряду, такими як податок на додану вартість та податок на прибуток; спеціальні податки стягуються виключно певним рівнем уряду. Німецька система оподаткування відома своєю складністю, багатошаровою структурою та високою ефективністю.
2.2 Основні види податків
2.2.1 Податок на прибуток підприємств
Корпоративний податок на прибуток поділяється на платників податків з необмеженою відповідальністю та платників податків з обмеженою відповідальністю. Платники податків з необмеженою відповідальністю сплачують податок на світовий прибуток, тоді як платники податків з обмеженою відповідальністю сплачують податок лише на прибуток, отриманий на території Німеччини. Ставка корпоративного податку на прибуток у Німеччині становить 15%.
2.2.2 Податок на доходи фізичних осіб
Громадяни Німеччини, які постійно проживають у країні, сплачують податки на всесвітній дохід, тоді як тимчасові резиденти сплачують податки лише з доходів, отриманих на території Німеччини. Податок на доходи фізичних осіб застосовується у формі класифікованого доходу та комплексного оподаткування, ставка податку коливається від 14% до 45% і передбачає базові пільги.
2.2.3 ПДВ
Податок на додану вартість в Німеччині є обіговим податком, який несе кінцеве податкове навантаження на споживача. Діюча стандартна ставка податку становить 19%, для деяких товарів застосовується пільгова ставка 7%. Підприємства можуть відшкодовувати податкові зобов'язання під час подачі декларації з податку на додану вартість.
3. Податкова політика Німеччини щодо криптоактивів
3.1 Щодо якісної характеристики криптоактивів
Німецький уряд має досить широке визначення криптоактивів. Криптовалюти вважаються спеціальними продуктами з подвійною природою – як валюти, так і майна, при цьому основні криптовалюти вважаються законними приватними монетами, а не законним платіжним засобом. Володіння, купівля, продаж і використання криптовалют є законними діями.
3.2 Криптоактиви податковий режим
В Німеччині купівля та продаж криптоактивів, а також прибуток від їхньої торгівлі вважаються капітальним доходом. Особа, що володіє криптоактивами більше року, звільняється від податку на капітальний дохід при продажу; якщо термін володіння менший за рік, то необхідно сплатити податок на капітальний дохід. Якщо особа отримала прибуток від торгівлі криптоактивами в межах одного фінансового року, який не перевищує 600 євро, податок не сплачується.
Дохід від Криптоактиви, отриманих шляхом майнінгу, зазвичай вважається частиною доходу від бізнес-діяльності та підлягає оподаткуванню, але можна вирахувати відповідні витрати. Доходи, отримані від стейкінгу, звільнені від податку, якщо їх тримати більше року, якщо менше року - підлягають оподаткуванню.
Оподаткування доходів від аірдропів і форків залежить від конкретних обставин. Якщо це пов'язано з комерційною діяльністю, це може вважатися комерційним доходом; якщо це пов'язано з наданням послуг, це може вважатися іншим доходом.
Криптоактиви та традиційні валюти можуть обмінюватися без сплати податку на додану вартість. Але якщо вони використовуються як засіб платежу для покупки товарів або послуг, то їхня частина, що підлягає оподаткуванню, може потребувати сплати податку на прибуток.
4. Створення та вдосконалення регуляторної рамки для шифрування в Німеччині
Німецьке федеральне управління фінансового нагляду (BaFin) визначає криптоактиви як зашифровану вартість і вважає їх новим фінансовим інструментом. З 1 січня 2020 року компанії, що надають послуги з обслуговування криптоактивів, повинні отримати ліцензію BaFin.
Німеччина у 2020 році впровадила п'яту директиву ЄС з протидії відмиванню грошей, що вимагає від криптоактивів обмінників та провайдерів гаманців дотримання суворих стандартів AML/CTF.
У травні 2021 року Німеччина прийняла «Закон про електронні цінні папери», який визначив шифрувальні цінні папери як підкатегорію електронних цінних паперів. Це стало важливим кроком Німеччини в сфері цифрових фінансів.
У листопаді 2021 року новий уряд Німеччини у коаліційній угоді згадав про Криптоактиви, виступаючи за створення рівних конкурентних умов між традиційними фінансами та інноваційними бізнес-моделями.
У 2022 році Федеральне міністерство фінансів Німеччини опублікувало перше національне керівництво з оподаткування криптоактивів, що ще більше вдосконалило рамки регулювання шифрування.
5. Висновок та перспективи
Німеччина проявляє інклюзивний та дружній підхід до оподаткування та регулювання криптоактивів, прагнучи збалансувати стимули для інновацій та управління ризиками. У майбутньому Німеччина, ймовірно, продовжить оптимізувати свою політику щодо криптоактивів, щоб відповідати розвитку ринку та потребам міжнародної співпраці.
Регуляторне середовище для криптоактивів в Німеччині вважається одним з найдружніших у Європі. У зв'язку з швидким розвитком ринку та технологій, регуляторна структура Німеччини повинна залишатися адаптивною, щоб реагувати на нові виклики та можливості. Німеччина може посилити співпрацю з іншими країнами та міжнародними організаціями в сфері регулювання криптоактивів, сприяючи уніфікації глобальних регуляторних стандартів.
В цілому, Німеччина надає дедалі чіткіші рекомендації та стимули для Криптоактиви-індустрії, що має на меті створення сприятливого екосистеми для здорового розвитку Криптоактиви, що, у свою чергу, сприятиме процвітанню німецької економіки.