Экспертный анализ: налог на зарубежные доходы становится актуальным, есть ли риски для крупных инвесторов в мире криптовалют? Что делать в случае проверки?
Этот AMA был организован FinTax и поделился Каликсом, основателем FinTax, и Саймоном, старшим менеджером по налогообложению. Каликс анализирует недавние действия Китая по уплате подоходного налога за рубежом, уделяя особое внимание их влиянию на практиков и инвесторов Web3. Каликс отметил, что налоговое бюро материкового Китая может перепроверять зарубежные доходы резидентов с помощью данных CRS, записей об иностранной валюте, платежных платформ и других каналов и методов, а соответствующая работа по сбору и управлению постепенно становится очевидной и систематической. Что касается доходов от криптовалюты, хотя в законе еще нет четкого определения, в налоговом законодательстве есть универсальные пункты, такие как «доход от передачи собственности», и есть прецеденты, когда те, кто получает высокую прибыль от спекуляций монетами, будут преследоваться по налогам. Нельзя игнорировать будущие налоговые риски криптоактивов. Саймон объяснил критерии определения «налогового резидентства» и связанные с ним положения об освобождении от налогов, а также дал несколько рекомендаций для индивидуальных инвесторов. Они также ответили на практические вопросы, такие как соблюдение декларации о заработной плате в цепочке, цикл проверки налогов и бремя доказывания.
Следующее содержание является текстовой версией резюме, полный текст аудио можно прослушать в «Малой Вселенной».
Действие по уплате налогов произошло внезапно?
Кот弟: Calix, насколько мне известно, в этом году налоговые органы провинций материкового Китая провели ряд налоговых проверок в отношении физических лиц. Не могли бы вы рассказать о соответствующей ситуации?
В частности, с марта и апреля этого года налоговые органы в Китае, включая Шанхай, Чжэцзян, Шаньдун, Хубэй и другие места, последовательно выпускали объявления, требующие от налоговых резидентов Китая выплатить налог на свои зарубежные доходы с решением о штрафе. Это не совсем новая политика или чрезвычайная ситуация – по прошлому опыту известны случаи, когда состоятельные и высокодоходные лица ежегодно облагаются налогом из-за незадекларированных зарубежных доходов. В прошлом эти случаи редко освещались в прессе или о них сообщалось, но особенностью этого года является то, что информация начала раскрываться, а внимание СМИ возросло, показывая, что этот раунд сбора и управления имеет более «явный» и систематический характер. Например, в этом году налоговые органы объявили о конкретных случаях, и хотя соответствующая сумма не большая, она явно призвана послать сигнал, отражающий совершенствование механизма сбора и управления налогами – на основе конкретных индикаторов риска используется внутренний «метод пятиступенчатой работы» и другие средства для систематической оценки зарубежных доходов физических лиц.
С более глубокой точки зрения, два ключевых фактора стали движущими силами этого действия:
Во-первых, технологии управления налоговыми органами и аналитические способности в области налогообложения значительно улучшились. Ранее основное внимание уделялось активной подаче налогоплательщиками деклараций, а теперь с помощью интеграции информации и технологических средств происходит преодоление ранее существовавших «информационных островов», таких как данные банков и валютные записи.
Во-вторых, финансовая сфера сталкивается с реальным давлением, что, хотя и неудобно обсуждать, также является одним из факторов давления.
В настоящее время к числу общих целей проверки относятся люди, которые инвестируют в акции Гонконга и США, а также реализуют зарубежные акции интернет-компаний. Тем не менее, мы считаем, что доходы от криптовалюты, связанные с Web3, также заслуживают внимания и могут стать одним из основных направлений в будущем.
Нужно ли платить налоги при инвестициях в брокеров на гонконгских и американских фондовых рынках?
Брат Мао: В ответ на недавнюю налоговую проверку я заметил, что некоторые KOL написали, что многим моим друзьям позвонили из компетентного налогового бюро с просьбой самостоятельно проверить и вернуть налог на иностранный доход за 2021-2023 годы. Хотя эти доходы могут не быть связаны с валютным кругом, они должны быть связаны с акциями Гонконга и США. Некоторые люди даже дали понять, что если вы пользуетесь услугами брокерских компаний, таких как Tiger Brokers, Futu Securities и Interactive Brokers Hong Kong, вас будет проверять Налоговое бюро Китая, взимать налог на прибыль в размере 20% и накапливать только прибыльные сделки. Так ли это?
Каликс: В последнее время многие KOL много говорят об этих ситуациях. Судя по реальным случаям, с которыми мы контактировали, у некоторых клиентов, которых мы обслуживаем, есть те, кого расследуют по этим сценариям, в том числе через брокерские консультации, консультации с клиентами валютного круга и т. д. То, что мы наблюдаем в настоящее время, в основном сосредоточено на трех типах счетов: зарубежные фондовые счета, зарубежные банковские счета и семейные трасты.
Согласно открытой информации, в настоящее время невозможно подтвердить, получает ли налоговая служба данные через брокеров, но независимо от того, является ли источник информации брокером, основная причина заключается в том, что информация о зарубежных финансовых счетах возвращается в налоговые органы Китая через механизм обмена CRS (Общие стандарты отчетности). Многие друзья на самом деле не понимают: в контексте CRS, если вы являетесь гражданином Китая, то ваши финансовые счета за границей, включая остаток и ключевую информацию, будут регулярно собираться и возвращаться в налоговую службу Китая.
Раньше люди не слышали о соответствующих проверках, потому что в ранние годы налоговая служба, возможно, не имела достаточных средств или ресурсов для использования этих данных. Однако в последние годы возможности анализа данных значительно возросли, и налоговая служба начала активно анализировать данные CRS.
Поэтому не имеет значения, выявлен ли он через брокерский канал. Вот в чем суть: как налоговый резидент КНР, если ваши зарубежные активы и доходы достаточно «заметны», они, скорее всего, будут в поле зрения IRD. В долгосрочной перспективе, рано или поздно, такие зарубежные активы столкнутся с вниманием и сбором китайских налоговых органов.
Будут ли проверять средний класс?
Кот弟: Если говорить о том, что высокодоходные группы в настоящее время являются объектом повышенного внимания налоговых органов, то будет ли также обращено внимание налоговых органов на иностранные доходы среднего класса?
Каликс: Из нескольких случаев задолженности по налогам в нашей предыдущей статье, которые были близки к 100 000 читателей, сумма, о которой идет речь, на самом деле не очень велика, и ее в основном можно классифицировать как то, что вы называете «средним классом». Грубо говоря, состоятельные люди имеют более широкие возможности налогового планирования и более высокие суммы, связанные с налогами, в то время как группы среднего класса с большей вероятностью будут «открыты» налоговой системе. Причина в том, что средний класс, как правило, не нанимает профессиональных налоговых бухгалтеров или юристов для планирования, а их зарубежные доходы часто представляют собой зарплату или оплату труда, и эту часть дохода часто приходится переводить в Китай через иностранную валюту, а банковские выписки и валютные квоты оставят очевидные следы. В настоящее время ключевым показателем наблюдения налогового департамента является учет поступлений и оттоков иностранной валюты по личным счетам. Например, израсходовали ли вы свою квоту биржи в течение года? Существуют ли множественные трансграничные денежные переводы? Часто ли совершаются валютные операции между членами семьи? Если в этих цифрах есть аномалии, налоговые органы в основном могут определить, что у вас может быть источник дохода за рубежом. Таким образом, нет необходимости говорить о том, стал ли в центре внимания средний класс, но с точки зрения доступности информации поведение среднего класса в отношении зарубежных доходов легче отслеживать с точки зрения данных, но оно сталкивается с более высоким идентифицируемым риском.
Был ли криптовалютный рынок включен в налоговую сферу?
Кот弟: Каково отношение китайских налоговых органов к доходам из криптовалют? Будут ли они особенно внимательно следить за налоговым администрированием в этой сфере?
Каликс: Это очень интересный вопрос, на самом деле наша компания изначально выбрала делать финансовые и налоговые услуги в валютном круге, что основывалось на соответствующих практических кейсах. Когда я только начинал свой бизнес, финансовый и налоговый комплаенс криптоиндустрии не был признан мейнстримом в кругу, и многие люди считали, что «криптовалютная индустрия не должна быть комплаенсой», и даже считали, что это направление очень странно и сложно сделать. Но причина, по которой я настаивал на этом, заключалась в том, что в первые дни, когда я еще работал финансовым директором компании, зарегистрированной на бирже в США, мой друг заработал сотни миллионов юаней, спекулируя валютой на бирже, но попал под удар налогового бюро и не только был вынужден выплатить налоги, но и столкнулся с большими штрафами и пенями, и весь процесс был очень болезненным. Поэтому могу однозначно сказать, что налогообложение доходов от валютных спекуляций не является безосновательным, и в реальности действительно есть много случаев масштабных налоговых проверок. Просто из-за того, что этот круг относительно замкнут и распространение информации ограничено, внешний мир может об этом не знать. Что касается того, почему мы редко видим масштабное налогообложение криптовалют, я думаю, суть в том, что характер дохода от криптовалюты четко не определен на законодательном уровне. Если у налоговых органов нет четкой законодательной базы, то сложнее собирать налоги по всем направлениям. Однако следует также отметить, что в Законе о подоходном налоге с физических лиц есть универсальные положения, такие как «доход от передачи имущества» и «другой доход», которые могут быть основанием для налогообложения. Прорыв биткоина в 100 000 долларов вызвал огромный эффект богатства, и отрасль уже давно стала важным местом сбора состоятельных людей, и налоговые органы, безусловно, не проигнорируют это. В Европе и США правила уплаты налогов на криптовалюты относительно понятны, и есть четкие регламенты, какие налоги платить при любых обстоятельствах, но можно ли их отследить и проявляют ли они инициативу декларировать — это другой вопрос. В отличие от этого, в Китае еще нет систематической налоговой системы. Я думаю, что налоговые органы очень внимательно относятся к техническим вопросам, и некоторые из них достаточно профессионально разбираются в криптовалюте.
Как налоговая служба идентифицирует зарубежный доход?
Мяо Ди: Как налоговые органы материкового Китая узнают о доходах резидентов материка из-за границы? Если я не перевожу свои зарубежные доходы обратно в страну или храню их в финансовых учреждениях с не китайским капиталом, разве это не приведет к отсутствию налогообложения?
Каликс: На самом деле это не сложный вопрос, речь идет о фреймворке CRS. Основная цель Единого стандарта отчетности (CRS), введенного ОЭСР, была принята многими странами, и основная цель заключается в понимании активов налоговых резидентов в их зарубежных финансовых счетах для выявления потенциальных возможностей уклонения от уплаты налогов. Информация, которой обменивается CRS, в основном представляет собой основные финансовые данные счета, такие как остаток на счете, личность владельца счета и т. д. Теоретически информация о счетах граждан Китая и налоговых резидентов Китая в зарубежных финансовых учреждениях будет регулярно передаваться китайским налоговым органам. Однако следует отметить, что данные об остатке на счете сами по себе не могут облагаться налогом напрямую. Налоговым органам также необходимо восстановить конкретный источник и использование средств, провести коммуникацию с налогоплательщиками и обоснованно подтвердить налоговые статьи до завершения сбора и управления. Это означает, что процесс не автоматизирован, а после сбора данных приходится выполнять ручную работу и проводить экспертизу. Исключение составляют США, конечно же, которые не являются членом системы CRS и имеют собственную независимую систему обмена информацией (FATCA). Хотя между Китаем и США нет механизма обмена данными CRS, я понимаю, что могут быть и другие каналы получения какой-то информации, но точные средства публично не разглашаются, и мне сложно здесь строить догадки. Кроме того, помимо CRS, налоговые органы теперь также полагаются на данные о трансграничных платежах, информацию о платежных платформах, записи о движении средств и т. д. для косвенной идентификации. Например, часто ли вы получаете деньги из-за рубежа и есть ли у вас операции с капиталом, которые тесно связаны с зарубежным бизнесом, могут быть использованы в качестве подтверждающего доказательства для определения того, есть ли у вас иностранные доходы.
Наконец, добавлю еще немного: в условиях, когда «выход на зарубежные рынки» становится нормой для предприятий, многие крупные компании в стране, как правило, открывают филиалы, счета или имеют определенный доход в Гонконге или других зарубежных рынках. Как только происходит крупный денежный поток внутри страны, налоговые органы вполне способны отследить и определить, имеет ли компания доход от зарубежной деятельности.
Что мне делать после того, как налоговая служба уведомила меня о проверке?
Кот弟: Если кто-то был уведомлен о налоговой проверке, сколько времени это может занять на протяжении всего процесса? Есть ли значительный диапазон для переговоров и компромиссов между сторонами в этом процессе? Можете ли вы поделиться одним-двумя связанными примерами?
Каликс: Вообще говоря, цикл от получения уведомления до завершения первичной проверки составляет около двух месяцев; Если дело дойдет до стадии аудита, цикл может быть продлен до полугода. Точный срок зависит от нескольких факторов: степени сотрудничества между налоговыми органами и налогоплательщиком, сложности самого дела и направленности окончательных переговоров. Каждая из этих переменных может привести к сильным индивидуальным различиям в каждом конкретном случае. Что касается переговорного пространства, то мы действительно видели довольно много случаев, когда наблюдалась большая флуктуация. Например, налоговые органы могут утверждать, что сумма налога, подлежащего взиманию, относительно высока в начале, но в последующем процессе, путем анализа данных, выясняется, что часть суммы относится к расходам на проживание, погашению задолженности или есть вычеты убытков, которые не были включены в расчет, что может существенно повлиять на окончательную налогооблагаемую сумму. Разница между фактической суммой налога и предварительным определением иногда может достигать более 90%, и ключ заключается в том, достаточна ли информация и есть ли доказательства. Если налоговая инспекция уже имеет доступ к данным вашего финансового счета, таким как сумма депозита, история снятия средств и баланс счета на торговой платформе, они могут напрямую рассчитать вашу фактическую прибыль, включая основную сумму инвестированных и накопленных убытков. Однако, если ваш путь финансирования более сложен, например, у вас есть несколько перемещающихся счетов или частые транзакции с корпоративными счетами и различными источниками средств, они могут не в состоянии полностью восстановить реальную ситуацию. В этом случае Департамент внутренних доходов попросит вас объяснить источник и назначение средств. Например: Эти деньги являются вашим доходом? Это перевод между вашими собственными счетами? Это инвестиция или расходы на проживание? Вы должны подкрепить свое заявление контрактами, счетами-фактурами, сведениями о фондах, записями о переводах и другими материалами. Только в том случае, если данные могут быть признаны налоговыми органами, они могут быть использованы в качестве основания для корректировки налогооблагаемой базы. В противном случае, если это не будет объяснено внятно, есть риск, что налоговая нагрузка будет определяться путем «максимизации прибыли».
Как определяется налоговое резидентство?
Котенок: Если есть гражданство Китая, то это значит, что я налоговый резидент Китая?
Каликс: Что касается определения налогового резидентства, то на самом деле это технический вопрос, который многие клиенты задают в процессе консультации. Я попрошу Саймона, нашего старшего менеджера по налогообложению в FinTax, объяснить это более подробно.
Саймон: Здравствуйте, меня зовут Саймон. Понятие «налоговый резидент» имеет очень важное значение при сборе индивидуального подоходного налога в Китае. Многие клиенты часто спрашивают: я гражданин Китая, должен ли я быть налоговым резидентом Китая? На самом деле это не так, национальность и налоговое резидентство – это не совсем одно и то же. Налоговое законодательство Китая в основном определяет, является ли лицо налоговым резидентом Китая, на основе двух критериев: один из них — «стандарт домицилия», а другой — «стандарт количества дней проживания».
Первое, стандарт проживания: даже если вы долгое время работаете или живете за границей, если вы официально не отказались от китайского гражданства и ваши члены семьи или основные экономические интересы все еще в Китае, налоговые органы могут признать, что у вас есть «проживание» в Китае, и, следовательно, рассматривать вас как налогового резидента Китая.
Во-вторых, количество дней проживания: если вы прожили в Китае 183 дня в налоговом году (т.е. с 1 января по 31 декабря года по григорианскому календарю), вы можете быть признаны налоговым резидентом Китая, даже если у вас нет постоянного места жительства. На практике мы сталкивались со многими случаями, когда некоторые клиенты остаются за границей на длительный период времени для учебы, работы, посещения семьи, туризма и т. д., но когда они возвращаются в Китай для проживания после завершения этих действий, налоговое бюро часто определяет, что Китай все еще является их «обычным местом жительства», исходя из их обычной жизни после возвращения в Китай, поэтому они будут считаться китайскими налоговыми резидентами.
Как задекларировать доход от трудовой деятельности в Блокчейн?
Уэйн: Всем привет, я Уэйн. Я хотел бы задать практический вопрос от имени друга: он недавно вошел в эту индустрию и занимается работой, связанной с Блокчейн, не участвуя в торговле криптовалютами, а просто получает зарплату в виде USDT. Он надеется обменять эти U через Гонконгскую карту на деньги в Китае, чтобы в будущем использовать их для учебы или подачи заявки на визу, а также хочет законно задекларировать налог на доходы как подтверждение дохода.
Но он немного беспокоится, потому что эти доходы выплачиваются через корпоративные счета, такие как Backpack и BR, а затем переводятся обратно в материковый Китай через Гонконгскую карту. Он просмотрел некоторую информацию, в том числе объяснения на GPT, где кто-то сказал, что такие доходы относятся к вознаграждениям, выплачиваемым биржей, и не соответствуют природе вознаграждений за услуги, поэтому он до сих пор не решается вывести деньги. Как следует поступить в этой ситуации?
Каликс: Это не сложно. Если правда, что он получает USDT из-за предоставления рабочей силы и выполнения должностных обязанностей, то это типичная «оплата труда». Ключевым моментом является: 1) соблюдение полного трудового договора или соглашения об оказании услуг; 2) Вести учет выпущенных USDT каждый месяц; 3) В процессе конвертации USDT в юани все записи о переводах в цепочке, записи о прибытии карт в Гонконг и пути денежных переводов должны быть полностью сохранены, чтобы гарантировать, что путь потока средств может быть самосертифицированным замкнутым циклом. До тех пор, пока эти материалы могут подтверждать друг друга и объяснять источник и цель дохода, они могут быть использованы в качестве дохода от заработной платы для декларирования индивидуального подоходного налога в Китае в соответствии с законом.
Уэйн: Если он ранее получал эту зарплату в Гонконге и уплачивал налоги, может ли он вычесть это в стране?
Каликс: Да. Если он заплатил индивидуальный подоходный налог в Гонконге в соответствии с законом, эта часть дохода будет консолидирована в доход от заработной платы по китайскому налоговому стандарту, когда он вернется в Китай, а затем подлежащий уплате налог будет рассчитан в соответствии с внутренним налоговым законодательством. Если подсчитано, что он должен заплатить 20 юаней, а в Гонконге он уже заплатил 10 юаней, то в Китае ему нужно заплатить всего 10 юаней. Это механизм «иностранного налогового кредита», который разрешен в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц для избежания двойного налогообложения.
Уэйн: Значит, ему лучше всего иметь официальный трудовой контракт в качестве доказательного материала?
Каликс: Да, идеально иметь официальный трудовой договор. Если нет, то могут быть дополнены и другие формы договоров, должностных инструкций, договоров об оказании услуг и т.д., чтобы доказать, что это «трудовой доход». Если компания готова сотрудничать с выдачей разъяснений, это будет более благоприятно для признания налоговыми органами.
Можно ли спланировать налоговую идентичность?
Cat Brother: Вот расширенный вопрос – есть ли какой-то способ спланировать свое налоговое резидентство?
Каликс: На самом деле существует множество стратегий для решения этого вопроса, в зависимости от вашей цели и конкретной ситуации. Некоторые методы являются более сложными, например, создание семейного траста; Есть и более простые способы, такие как корректировка количества дней проживания.
Если взять в качестве примера семейные трасты, то в Китае действительно существуют некоторые разногласия по поводу их налогового режима, но из прошлой практики следует, что они действительно играли эффективную роль в налоговом планировании в рамках определенной структуры. Конечно, неясно, как будет развиваться политика в будущем, поэтому об этом методе следует судить в каждом конкретном случае. Относительно простым способом, он основан на критериях «налогового резидентства» в налоговом законодательстве Китая. Например, только что было упомянуто правило «183 дней» Саймона и критерии домицилия. Если лицо проживает за границей в течение длительного времени и не имеет реальных экономических интересов или условий проживания в Китае, теоретически возможно избежать признания в качестве налогового резидента Китая с помощью ежедневных договоренностей и способов подачи документов. Лично я считаю, что в налоговом законодательстве Китая до сих пор отсутствуют четкие оперативные руководящие принципы по механизму «снятия налогового резидентства» с учета. Если человек имеет китайское гражданство или регистрацию по месту жительства, но отсутствовал в Китае в течение многих лет и больше не имеет фактической экономической деятельности или источников дохода в Китае, теоретически возможно, что он или она больше не будет признан китайским налоговым резидентом. Например, если вы живете в Сингапуре или Гонконге в течение длительного времени, само собой разумеется, что вы должны платить налоги в соответствии с местным налоговым законодательством, и не иметь ничего общего с материком. Однако на практике существуют большие различия, связанные с такими факторами, как место жительства, путь дохода и распределение капитала, поэтому рекомендуется планировать в соответствии с индивидуальными обстоятельствами. С юридической точки зрения, пространство для этого есть, и ключ к успеху заключается в том, есть ли четкая стратегия и контроль за соблюдением требований.
Содержание носит исключительно справочный характер и не является предложением или офертой. Консультации по инвестициям, налогообложению или юридическим вопросам не предоставляются. Более подробную информацию о рисках см. в разделе «Дисклеймер».
Экспертный анализ: налог на зарубежные доходы становится актуальным, есть ли риски для крупных инвесторов в мире криптовалют? Что делать в случае проверки?
整理：吴说Блокчейн
Этот AMA был организован FinTax и поделился Каликсом, основателем FinTax, и Саймоном, старшим менеджером по налогообложению. Каликс анализирует недавние действия Китая по уплате подоходного налога за рубежом, уделяя особое внимание их влиянию на практиков и инвесторов Web3. Каликс отметил, что налоговое бюро материкового Китая может перепроверять зарубежные доходы резидентов с помощью данных CRS, записей об иностранной валюте, платежных платформ и других каналов и методов, а соответствующая работа по сбору и управлению постепенно становится очевидной и систематической. Что касается доходов от криптовалюты, хотя в законе еще нет четкого определения, в налоговом законодательстве есть универсальные пункты, такие как «доход от передачи собственности», и есть прецеденты, когда те, кто получает высокую прибыль от спекуляций монетами, будут преследоваться по налогам. Нельзя игнорировать будущие налоговые риски криптоактивов. Саймон объяснил критерии определения «налогового резидентства» и связанные с ним положения об освобождении от налогов, а также дал несколько рекомендаций для индивидуальных инвесторов. Они также ответили на практические вопросы, такие как соблюдение декларации о заработной плате в цепочке, цикл проверки налогов и бремя доказывания.
Следующее содержание является текстовой версией резюме, полный текст аудио можно прослушать в «Малой Вселенной».
Действие по уплате налогов произошло внезапно?
Кот弟: Calix, насколько мне известно, в этом году налоговые органы провинций материкового Китая провели ряд налоговых проверок в отношении физических лиц. Не могли бы вы рассказать о соответствующей ситуации?
В частности, с марта и апреля этого года налоговые органы в Китае, включая Шанхай, Чжэцзян, Шаньдун, Хубэй и другие места, последовательно выпускали объявления, требующие от налоговых резидентов Китая выплатить налог на свои зарубежные доходы с решением о штрафе. Это не совсем новая политика или чрезвычайная ситуация – по прошлому опыту известны случаи, когда состоятельные и высокодоходные лица ежегодно облагаются налогом из-за незадекларированных зарубежных доходов. В прошлом эти случаи редко освещались в прессе или о них сообщалось, но особенностью этого года является то, что информация начала раскрываться, а внимание СМИ возросло, показывая, что этот раунд сбора и управления имеет более «явный» и систематический характер. Например, в этом году налоговые органы объявили о конкретных случаях, и хотя соответствующая сумма не большая, она явно призвана послать сигнал, отражающий совершенствование механизма сбора и управления налогами – на основе конкретных индикаторов риска используется внутренний «метод пятиступенчатой работы» и другие средства для систематической оценки зарубежных доходов физических лиц.
С более глубокой точки зрения, два ключевых фактора стали движущими силами этого действия:
Во-первых, технологии управления налоговыми органами и аналитические способности в области налогообложения значительно улучшились. Ранее основное внимание уделялось активной подаче налогоплательщиками деклараций, а теперь с помощью интеграции информации и технологических средств происходит преодоление ранее существовавших «информационных островов», таких как данные банков и валютные записи.
Во-вторых, финансовая сфера сталкивается с реальным давлением, что, хотя и неудобно обсуждать, также является одним из факторов давления.
В настоящее время к числу общих целей проверки относятся люди, которые инвестируют в акции Гонконга и США, а также реализуют зарубежные акции интернет-компаний. Тем не менее, мы считаем, что доходы от криптовалюты, связанные с Web3, также заслуживают внимания и могут стать одним из основных направлений в будущем.
Нужно ли платить налоги при инвестициях в брокеров на гонконгских и американских фондовых рынках?
Брат Мао: В ответ на недавнюю налоговую проверку я заметил, что некоторые KOL написали, что многим моим друзьям позвонили из компетентного налогового бюро с просьбой самостоятельно проверить и вернуть налог на иностранный доход за 2021-2023 годы. Хотя эти доходы могут не быть связаны с валютным кругом, они должны быть связаны с акциями Гонконга и США. Некоторые люди даже дали понять, что если вы пользуетесь услугами брокерских компаний, таких как Tiger Brokers, Futu Securities и Interactive Brokers Hong Kong, вас будет проверять Налоговое бюро Китая, взимать налог на прибыль в размере 20% и накапливать только прибыльные сделки. Так ли это?
Каликс: В последнее время многие KOL много говорят об этих ситуациях. Судя по реальным случаям, с которыми мы контактировали, у некоторых клиентов, которых мы обслуживаем, есть те, кого расследуют по этим сценариям, в том числе через брокерские консультации, консультации с клиентами валютного круга и т. д. То, что мы наблюдаем в настоящее время, в основном сосредоточено на трех типах счетов: зарубежные фондовые счета, зарубежные банковские счета и семейные трасты.
Согласно открытой информации, в настоящее время невозможно подтвердить, получает ли налоговая служба данные через брокеров, но независимо от того, является ли источник информации брокером, основная причина заключается в том, что информация о зарубежных финансовых счетах возвращается в налоговые органы Китая через механизм обмена CRS (Общие стандарты отчетности). Многие друзья на самом деле не понимают: в контексте CRS, если вы являетесь гражданином Китая, то ваши финансовые счета за границей, включая остаток и ключевую информацию, будут регулярно собираться и возвращаться в налоговую службу Китая.
Раньше люди не слышали о соответствующих проверках, потому что в ранние годы налоговая служба, возможно, не имела достаточных средств или ресурсов для использования этих данных. Однако в последние годы возможности анализа данных значительно возросли, и налоговая служба начала активно анализировать данные CRS.
Поэтому не имеет значения, выявлен ли он через брокерский канал. Вот в чем суть: как налоговый резидент КНР, если ваши зарубежные активы и доходы достаточно «заметны», они, скорее всего, будут в поле зрения IRD. В долгосрочной перспективе, рано или поздно, такие зарубежные активы столкнутся с вниманием и сбором китайских налоговых органов.
Будут ли проверять средний класс?
Кот弟: Если говорить о том, что высокодоходные группы в настоящее время являются объектом повышенного внимания налоговых органов, то будет ли также обращено внимание налоговых органов на иностранные доходы среднего класса?
Каликс: Из нескольких случаев задолженности по налогам в нашей предыдущей статье, которые были близки к 100 000 читателей, сумма, о которой идет речь, на самом деле не очень велика, и ее в основном можно классифицировать как то, что вы называете «средним классом». Грубо говоря, состоятельные люди имеют более широкие возможности налогового планирования и более высокие суммы, связанные с налогами, в то время как группы среднего класса с большей вероятностью будут «открыты» налоговой системе. Причина в том, что средний класс, как правило, не нанимает профессиональных налоговых бухгалтеров или юристов для планирования, а их зарубежные доходы часто представляют собой зарплату или оплату труда, и эту часть дохода часто приходится переводить в Китай через иностранную валюту, а банковские выписки и валютные квоты оставят очевидные следы. В настоящее время ключевым показателем наблюдения налогового департамента является учет поступлений и оттоков иностранной валюты по личным счетам. Например, израсходовали ли вы свою квоту биржи в течение года? Существуют ли множественные трансграничные денежные переводы? Часто ли совершаются валютные операции между членами семьи? Если в этих цифрах есть аномалии, налоговые органы в основном могут определить, что у вас может быть источник дохода за рубежом. Таким образом, нет необходимости говорить о том, стал ли в центре внимания средний класс, но с точки зрения доступности информации поведение среднего класса в отношении зарубежных доходов легче отслеживать с точки зрения данных, но оно сталкивается с более высоким идентифицируемым риском.
Был ли криптовалютный рынок включен в налоговую сферу?
Кот弟: Каково отношение китайских налоговых органов к доходам из криптовалют? Будут ли они особенно внимательно следить за налоговым администрированием в этой сфере?
Каликс: Это очень интересный вопрос, на самом деле наша компания изначально выбрала делать финансовые и налоговые услуги в валютном круге, что основывалось на соответствующих практических кейсах. Когда я только начинал свой бизнес, финансовый и налоговый комплаенс криптоиндустрии не был признан мейнстримом в кругу, и многие люди считали, что «криптовалютная индустрия не должна быть комплаенсой», и даже считали, что это направление очень странно и сложно сделать. Но причина, по которой я настаивал на этом, заключалась в том, что в первые дни, когда я еще работал финансовым директором компании, зарегистрированной на бирже в США, мой друг заработал сотни миллионов юаней, спекулируя валютой на бирже, но попал под удар налогового бюро и не только был вынужден выплатить налоги, но и столкнулся с большими штрафами и пенями, и весь процесс был очень болезненным. Поэтому могу однозначно сказать, что налогообложение доходов от валютных спекуляций не является безосновательным, и в реальности действительно есть много случаев масштабных налоговых проверок. Просто из-за того, что этот круг относительно замкнут и распространение информации ограничено, внешний мир может об этом не знать. Что касается того, почему мы редко видим масштабное налогообложение криптовалют, я думаю, суть в том, что характер дохода от криптовалюты четко не определен на законодательном уровне. Если у налоговых органов нет четкой законодательной базы, то сложнее собирать налоги по всем направлениям. Однако следует также отметить, что в Законе о подоходном налоге с физических лиц есть универсальные положения, такие как «доход от передачи имущества» и «другой доход», которые могут быть основанием для налогообложения. Прорыв биткоина в 100 000 долларов вызвал огромный эффект богатства, и отрасль уже давно стала важным местом сбора состоятельных людей, и налоговые органы, безусловно, не проигнорируют это. В Европе и США правила уплаты налогов на криптовалюты относительно понятны, и есть четкие регламенты, какие налоги платить при любых обстоятельствах, но можно ли их отследить и проявляют ли они инициативу декларировать — это другой вопрос. В отличие от этого, в Китае еще нет систематической налоговой системы. Я думаю, что налоговые органы очень внимательно относятся к техническим вопросам, и некоторые из них достаточно профессионально разбираются в криптовалюте.
Как налоговая служба идентифицирует зарубежный доход?
Мяо Ди: Как налоговые органы материкового Китая узнают о доходах резидентов материка из-за границы? Если я не перевожу свои зарубежные доходы обратно в страну или храню их в финансовых учреждениях с не китайским капиталом, разве это не приведет к отсутствию налогообложения?
Каликс: На самом деле это не сложный вопрос, речь идет о фреймворке CRS. Основная цель Единого стандарта отчетности (CRS), введенного ОЭСР, была принята многими странами, и основная цель заключается в понимании активов налоговых резидентов в их зарубежных финансовых счетах для выявления потенциальных возможностей уклонения от уплаты налогов. Информация, которой обменивается CRS, в основном представляет собой основные финансовые данные счета, такие как остаток на счете, личность владельца счета и т. д. Теоретически информация о счетах граждан Китая и налоговых резидентов Китая в зарубежных финансовых учреждениях будет регулярно передаваться китайским налоговым органам. Однако следует отметить, что данные об остатке на счете сами по себе не могут облагаться налогом напрямую. Налоговым органам также необходимо восстановить конкретный источник и использование средств, провести коммуникацию с налогоплательщиками и обоснованно подтвердить налоговые статьи до завершения сбора и управления. Это означает, что процесс не автоматизирован, а после сбора данных приходится выполнять ручную работу и проводить экспертизу. Исключение составляют США, конечно же, которые не являются членом системы CRS и имеют собственную независимую систему обмена информацией (FATCA). Хотя между Китаем и США нет механизма обмена данными CRS, я понимаю, что могут быть и другие каналы получения какой-то информации, но точные средства публично не разглашаются, и мне сложно здесь строить догадки. Кроме того, помимо CRS, налоговые органы теперь также полагаются на данные о трансграничных платежах, информацию о платежных платформах, записи о движении средств и т. д. для косвенной идентификации. Например, часто ли вы получаете деньги из-за рубежа и есть ли у вас операции с капиталом, которые тесно связаны с зарубежным бизнесом, могут быть использованы в качестве подтверждающего доказательства для определения того, есть ли у вас иностранные доходы.
Наконец, добавлю еще немного: в условиях, когда «выход на зарубежные рынки» становится нормой для предприятий, многие крупные компании в стране, как правило, открывают филиалы, счета или имеют определенный доход в Гонконге или других зарубежных рынках. Как только происходит крупный денежный поток внутри страны, налоговые органы вполне способны отследить и определить, имеет ли компания доход от зарубежной деятельности.
Что мне делать после того, как налоговая служба уведомила меня о проверке?
Кот弟: Если кто-то был уведомлен о налоговой проверке, сколько времени это может занять на протяжении всего процесса? Есть ли значительный диапазон для переговоров и компромиссов между сторонами в этом процессе? Можете ли вы поделиться одним-двумя связанными примерами?
Каликс: Вообще говоря, цикл от получения уведомления до завершения первичной проверки составляет около двух месяцев; Если дело дойдет до стадии аудита, цикл может быть продлен до полугода. Точный срок зависит от нескольких факторов: степени сотрудничества между налоговыми органами и налогоплательщиком, сложности самого дела и направленности окончательных переговоров. Каждая из этих переменных может привести к сильным индивидуальным различиям в каждом конкретном случае. Что касается переговорного пространства, то мы действительно видели довольно много случаев, когда наблюдалась большая флуктуация. Например, налоговые органы могут утверждать, что сумма налога, подлежащего взиманию, относительно высока в начале, но в последующем процессе, путем анализа данных, выясняется, что часть суммы относится к расходам на проживание, погашению задолженности или есть вычеты убытков, которые не были включены в расчет, что может существенно повлиять на окончательную налогооблагаемую сумму. Разница между фактической суммой налога и предварительным определением иногда может достигать более 90%, и ключ заключается в том, достаточна ли информация и есть ли доказательства. Если налоговая инспекция уже имеет доступ к данным вашего финансового счета, таким как сумма депозита, история снятия средств и баланс счета на торговой платформе, они могут напрямую рассчитать вашу фактическую прибыль, включая основную сумму инвестированных и накопленных убытков. Однако, если ваш путь финансирования более сложен, например, у вас есть несколько перемещающихся счетов или частые транзакции с корпоративными счетами и различными источниками средств, они могут не в состоянии полностью восстановить реальную ситуацию. В этом случае Департамент внутренних доходов попросит вас объяснить источник и назначение средств. Например: Эти деньги являются вашим доходом? Это перевод между вашими собственными счетами? Это инвестиция или расходы на проживание? Вы должны подкрепить свое заявление контрактами, счетами-фактурами, сведениями о фондах, записями о переводах и другими материалами. Только в том случае, если данные могут быть признаны налоговыми органами, они могут быть использованы в качестве основания для корректировки налогооблагаемой базы. В противном случае, если это не будет объяснено внятно, есть риск, что налоговая нагрузка будет определяться путем «максимизации прибыли».
Как определяется налоговое резидентство?
Котенок: Если есть гражданство Китая, то это значит, что я налоговый резидент Китая?
Каликс: Что касается определения налогового резидентства, то на самом деле это технический вопрос, который многие клиенты задают в процессе консультации. Я попрошу Саймона, нашего старшего менеджера по налогообложению в FinTax, объяснить это более подробно.
Саймон: Здравствуйте, меня зовут Саймон. Понятие «налоговый резидент» имеет очень важное значение при сборе индивидуального подоходного налога в Китае. Многие клиенты часто спрашивают: я гражданин Китая, должен ли я быть налоговым резидентом Китая? На самом деле это не так, национальность и налоговое резидентство – это не совсем одно и то же. Налоговое законодательство Китая в основном определяет, является ли лицо налоговым резидентом Китая, на основе двух критериев: один из них — «стандарт домицилия», а другой — «стандарт количества дней проживания».
Первое, стандарт проживания: даже если вы долгое время работаете или живете за границей, если вы официально не отказались от китайского гражданства и ваши члены семьи или основные экономические интересы все еще в Китае, налоговые органы могут признать, что у вас есть «проживание» в Китае, и, следовательно, рассматривать вас как налогового резидента Китая.
Во-вторых, количество дней проживания: если вы прожили в Китае 183 дня в налоговом году (т.е. с 1 января по 31 декабря года по григорианскому календарю), вы можете быть признаны налоговым резидентом Китая, даже если у вас нет постоянного места жительства. На практике мы сталкивались со многими случаями, когда некоторые клиенты остаются за границей на длительный период времени для учебы, работы, посещения семьи, туризма и т. д., но когда они возвращаются в Китай для проживания после завершения этих действий, налоговое бюро часто определяет, что Китай все еще является их «обычным местом жительства», исходя из их обычной жизни после возвращения в Китай, поэтому они будут считаться китайскими налоговыми резидентами.
Как задекларировать доход от трудовой деятельности в Блокчейн?
Уэйн: Всем привет, я Уэйн. Я хотел бы задать практический вопрос от имени друга: он недавно вошел в эту индустрию и занимается работой, связанной с Блокчейн, не участвуя в торговле криптовалютами, а просто получает зарплату в виде USDT. Он надеется обменять эти U через Гонконгскую карту на деньги в Китае, чтобы в будущем использовать их для учебы или подачи заявки на визу, а также хочет законно задекларировать налог на доходы как подтверждение дохода.
Но он немного беспокоится, потому что эти доходы выплачиваются через корпоративные счета, такие как Backpack и BR, а затем переводятся обратно в материковый Китай через Гонконгскую карту. Он просмотрел некоторую информацию, в том числе объяснения на GPT, где кто-то сказал, что такие доходы относятся к вознаграждениям, выплачиваемым биржей, и не соответствуют природе вознаграждений за услуги, поэтому он до сих пор не решается вывести деньги. Как следует поступить в этой ситуации?
Каликс: Это не сложно. Если правда, что он получает USDT из-за предоставления рабочей силы и выполнения должностных обязанностей, то это типичная «оплата труда». Ключевым моментом является: 1) соблюдение полного трудового договора или соглашения об оказании услуг; 2) Вести учет выпущенных USDT каждый месяц; 3) В процессе конвертации USDT в юани все записи о переводах в цепочке, записи о прибытии карт в Гонконг и пути денежных переводов должны быть полностью сохранены, чтобы гарантировать, что путь потока средств может быть самосертифицированным замкнутым циклом. До тех пор, пока эти материалы могут подтверждать друг друга и объяснять источник и цель дохода, они могут быть использованы в качестве дохода от заработной платы для декларирования индивидуального подоходного налога в Китае в соответствии с законом.
Уэйн: Если он ранее получал эту зарплату в Гонконге и уплачивал налоги, может ли он вычесть это в стране?
Каликс: Да. Если он заплатил индивидуальный подоходный налог в Гонконге в соответствии с законом, эта часть дохода будет консолидирована в доход от заработной платы по китайскому налоговому стандарту, когда он вернется в Китай, а затем подлежащий уплате налог будет рассчитан в соответствии с внутренним налоговым законодательством. Если подсчитано, что он должен заплатить 20 юаней, а в Гонконге он уже заплатил 10 юаней, то в Китае ему нужно заплатить всего 10 юаней. Это механизм «иностранного налогового кредита», который разрешен в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц для избежания двойного налогообложения.
Уэйн: Значит, ему лучше всего иметь официальный трудовой контракт в качестве доказательного материала?
Каликс: Да, идеально иметь официальный трудовой договор. Если нет, то могут быть дополнены и другие формы договоров, должностных инструкций, договоров об оказании услуг и т.д., чтобы доказать, что это «трудовой доход». Если компания готова сотрудничать с выдачей разъяснений, это будет более благоприятно для признания налоговыми органами.
Можно ли спланировать налоговую идентичность?
Cat Brother: Вот расширенный вопрос – есть ли какой-то способ спланировать свое налоговое резидентство?
Каликс: На самом деле существует множество стратегий для решения этого вопроса, в зависимости от вашей цели и конкретной ситуации. Некоторые методы являются более сложными, например, создание семейного траста; Есть и более простые способы, такие как корректировка количества дней проживания.
Если взять в качестве примера семейные трасты, то в Китае действительно существуют некоторые разногласия по поводу их налогового режима, но из прошлой практики следует, что они действительно играли эффективную роль в налоговом планировании в рамках определенной структуры. Конечно, неясно, как будет развиваться политика в будущем, поэтому об этом методе следует судить в каждом конкретном случае. Относительно простым способом, он основан на критериях «налогового резидентства» в налоговом законодательстве Китая. Например, только что было упомянуто правило «183 дней» Саймона и критерии домицилия. Если лицо проживает за границей в течение длительного времени и не имеет реальных экономических интересов или условий проживания в Китае, теоретически возможно избежать признания в качестве налогового резидента Китая с помощью ежедневных договоренностей и способов подачи документов. Лично я считаю, что в налоговом законодательстве Китая до сих пор отсутствуют четкие оперативные руководящие принципы по механизму «снятия налогового резидентства» с учета. Если человек имеет китайское гражданство или регистрацию по месту жительства, но отсутствовал в Китае в течение многих лет и больше не имеет фактической экономической деятельности или источников дохода в Китае, теоретически возможно, что он или она больше не будет признан китайским налоговым резидентом. Например, если вы живете в Сингапуре или Гонконге в течение длительного времени, само собой разумеется, что вы должны платить налоги в соответствии с местным налоговым законодательством, и не иметь ничего общего с материком. Однако на практике существуют большие различия, связанные с такими факторами, как место жительства, путь дохода и распределение капитала, поэтому рекомендуется планировать в соответствии с индивидуальными обстоятельствами. С юридической точки зрения, пространство для этого есть, и ключ к успеху заключается в том, есть ли четкая стратегия и контроль за соблюдением требований.