Análise de especialistas: a regularização de impostos sobre rendimentos do exterior torna-se popular, os Grandes investidores do mundo crypto estão em risco? O que fazer em caso de fiscalização?
Esta AMA foi organizada pela FinTax e partilhada por Calix, Fundador da FinTax, e Simon, Senior Tax Manager. Calix analisa as recentes ações de imposto de renda estrangeiro da China, com foco em seu impacto sobre os profissionais e investidores da Web3. Calix destacou que o departamento fiscal do continente chinês é capaz de cruzar a renda dos residentes no exterior através de dados CRS, registros de câmbio, plataformas de pagamento e outros canais e métodos, e o trabalho relevante de coleta e gestão está gradualmente se tornando óbvio e sistemático. Para a renda de criptomoedas, embora a lei ainda não tenha definido claramente, há cláusulas abrangentes, como "renda de transferência de propriedade" na lei tributária, e há precedentes para aqueles que obtêm altos lucros com a especulação de moedas serem perseguidos por impostos. Os riscos fiscais futuros dos criptoativos não podem ser ignorados. Simon explicou os critérios para determinar a "residência fiscal" e as disposições de isenção fiscal relacionadas, e forneceu algumas sugestões para investidores individuais. Os dois também responderam a questões práticas, como como cumprir a declaração de remuneração do trabalho na cadeia, o ciclo de verificação fiscal e o ônus da prova.
O conteúdo a seguir é um resumo em texto, ouça a íntegra do áudio no Pequeno Universo.
A ação de pagamento de impostos foi repentina?
Mestre Cat: Calix, pelo que eu entendi, desde o início deste ano, os departamentos fiscais das províncias do interior da China têm realizado uma série de ações de auditoria fiscal direcionadas a indivíduos. Poderia nos apresentar a situação relacionada?
Calix: Especificamente, desde março e abril deste ano, os departamentos fiscais na China, incluindo Xangai, Zhejiang, Shandong, Hubei e outros lugares, emitiram sucessivamente anúncios exigindo que os residentes fiscais na China paguem impostos atrasados sobre sua renda no exterior, com uma decisão de penalidade. Esta não é uma política ou emergência inteiramente nova – de acordo com a experiência passada, há casos de indivíduos com elevado património líquido e rendimentos elevados que são tributados todos os anos devido a rendimentos não declarados no estrangeiro. No passado, estes casos raramente eram divulgados ou noticiados, mas a característica especial deste ano é que a informação começou a ser divulgada e a atenção mediática aumentou, mostrando que esta ronda de recolha e gestão tem um carácter "explícito" e sistemático mais forte. Por exemplo, este ano, as autoridades fiscais anunciaram casos específicos e, embora o montante relevante não seja elevado, pretende-se claramente enviar um sinal, refletindo a modernização do mecanismo de cobrança e gestão fiscal - com base em indicadores de risco específicos, no "método de trabalho em cinco etapas" interno e noutros meios são utilizados para avaliar sistematicamente os rendimentos das pessoas singulares no estrangeiro.
Do ponto de vista de um contexto mais profundo, há dois fatores chave que impulsionaram esta ação:
Primeiro, a tecnologia de gestão de arrecadação das autoridades fiscais e a capacidade de análise de dados tributários melhoraram significativamente. No passado, dependia-se principalmente da declaração voluntária dos contribuintes, mas agora, através da integração de informações e meios tecnológicos, os dados que antes eram "ilhas de informação" foram conectados, como registros bancários e de câmbio.
Em segundo lugar, as finanças enfrentam pressões reais, embora este ponto não possa ser discutido em profundidade, é também um dos fatores de impulso.
Atualmente, os principais alvos de verificação incluem investidores em ações da China e dos EUA, assim como pessoas que realizam a liquidação de participações em empresas de Internet no exterior. No entanto, acreditamos que as receitas do setor de criptomoedas relacionadas ao Web3 também são muito dignas de atenção e podem se tornar um foco no futuro.
É necessário pagar impostos ao investir em corretoras de ações nos EUA e em Hong Kong?
Irmão Mao: Em resposta à recente auditoria fiscal, notei que alguns KOLs postaram que muitos dos meus amigos tinham recebido ligações do departamento fiscal competente, pedindo-lhes para autoverificar e pagar de volta o imposto sobre a renda estrangeira para 2021-2023. Embora esses rendimentos possam não estar relacionados ao círculo monetário, eles devem estar relacionados às ações de Hong Kong e dos EUA. Algumas pessoas até deixaram claro que, se você usar corretoras como Tiger Brokers, Futu Securities, e Interactive Brokers Hong Kong, você será auditado pelo China Tax Bureau, cobrado um imposto de renda de 20% e apenas acumular transações lucrativas. Isso é verdade?
Calix: De fato, há muitos KOLs discutindo essas situações recentemente. Com base nos casos reais que encontramos, alguns dos nossos clientes estão, de fato, entre os alvos de investigação provenientes desses cenários, incluindo consultas de corretoras e consultas de clientes do setor de criptomoedas. Atualmente, observamos uma concentração principal em três tipos de contas: contas de ações no exterior, contas bancárias no exterior e trusts familiares.
De acordo com informações públicas, não é possível confirmar, por enquanto, se a autoridade fiscal obteve dados através de corretoras, mas independentemente da origem da informação, a razão essencial é que as informações sobre essas contas financeiras no exterior são retornadas às autoridades fiscais chinesas através do mecanismo de troca do CRS (Padrão Comum de Relato). Muitos amigos, na verdade, não entendem: no contexto do CRS, desde que você seja cidadão chinês, suas contas financeiras no exterior, incluindo saldo e informações-chave, serão regularmente consolidadas e retornadas à autoridade fiscal da China.
No passado, as pessoas não ouviram muito sobre casos de fiscalização relacionados, porque as autoridades fiscais, nas fases iniciais, podem não ter tido meios ou recursos suficientes para utilizar esses dados. No entanto, nos últimos anos, a capacidade de análise de dados aumentou significativamente, e as autoridades fiscais começaram a analisar proativamente os dados do CRS.
Portanto, não importa se a identificação é feita através de canais de corretoras. O ponto crucial é: como residente fiscal na China, se seus ativos e rendimentos no exterior forem suficientemente "evidentes", é muito provável que entrem no radar da administração fiscal. A longo prazo, esse tipo de ativo no exterior inevitavelmente enfrentará a atenção e a fiscalização das autoridades fiscais chinesas.
A classe média também será investigada?
Miao Di: Se os grupos de alta renda são atualmente o foco principal da Administração Fiscal, a renda no exterior da classe média também será alvo de atenção por parte da Administração Fiscal?
Calix: Dos poucos casos de impostos atrasados em nosso artigo anterior, que estava perto de 100.000 leitores, o valor envolvido na verdade não é muito grande, e basicamente pode ser classificado como o que você chama de "classe média". Falando sem rodeios, os indivíduos com elevado património líquido têm capacidades de planeamento fiscal mais fortes e montantes mais elevados relacionados com impostos, enquanto os grupos de classe média têm maior probabilidade de estarem "expostos" ao sistema fiscal. A razão é que a classe média geralmente não contrata contadores fiscais profissionais ou advogados para planejar, e sua renda no exterior é muitas vezes salário ou remuneração trabalhista, e essa parte da renda muitas vezes precisa ser remetida para a China através de divisas, e extratos bancários e cotas de câmbio deixarão rastros óbvios. Atualmente, um indicador de observação muito importante do departamento fiscal são os registos de entradas e saídas de divisas das contas pessoais. Por exemplo, esgotou a sua quota de câmbio no espaço de um ano? Existem várias remessas transfronteiras? Existem operações cambiais frequentes entre membros da família? Se houver anomalias nesses números, o fisco pode basicamente determinar que você pode ter uma fonte de renda no exterior. Portanto, não há necessidade de falar sobre se a classe média se tornou o foco, mas do ponto de vista da disponibilidade de informações, o comportamento de renda externa da classe média é mais fácil de rastrear em termos de dados, mas enfrenta um risco maior identificável.
O setor de criptomoedas foi incluído na área de tributação?
Mestre Gato: Qual é a atitude das autoridades fiscais chinesas em relação à receita do mundo das criptomoedas? Elas irão prestar especial atenção à arrecadação de impostos nesta área?
Calix: Esta é uma questão muito interessante, na verdade, nossa empresa inicialmente optou por fazer serviços financeiros e fiscais no círculo monetário, que foi baseado em casos práticos relevantes. Quando iniciei meu negócio, a conformidade financeira e fiscal da indústria cripto não era reconhecida pelo mainstream no círculo, e muitas pessoas sentiram que "a indústria de criptomoedas não deveria ser compatível", e até sentiram que essa direção era muito estranha e difícil de fazer. Mas a razão pela qual eu insisti nisso foi porque nos primeiros dias, quando eu ainda trabalhava como diretor financeiro de uma empresa listada nos EUA, um amigo ganhou centenas de milhões de yuans especulando em moeda na bolsa, mas foi alvo do departamento fiscal, e não só foi obrigado a pagar impostos atrasados, mas também encontrou altas multas e taxas de atraso, e todo o processo foi muito doloroso. Por conseguinte, posso dizer claramente que a tributação dos rendimentos da especulação cambial não é infundada e, na realidade, existem muitos casos de auditoria fiscal em grande escala. Só que, como esse círculo é relativamente fechado e a disseminação de informações é limitada, o mundo exterior pode não saber disso. Quanto ao motivo pelo qual raramente vemos tributação em larga escala de criptomoedas, acho que o núcleo é que a natureza da renda de criptomoedas não é claramente definida no nível legal. Se as autoridades fiscais não dispuserem de um quadro jurídico claro, é mais difícil cobrar impostos a todos os níveis. No entanto, também devemos notar que a Lei do Imposto de Renda Pessoa Física possui cláusulas abrangentes, como "rendimentos de transmissão de propriedade" e "outros rendimentos", que podem ser a base para a tributação. O avanço do Bitcoin de US$ 100.000 desencadeou um enorme efeito de riqueza, e a indústria há muito se tornou um importante ponto de encontro para indivíduos de alto patrimônio, e as autoridades fiscais certamente não o ignorarão. Na Europa e nos Estados Unidos, as regras para pagar impostos sobre criptomoedas são relativamente claras, e há regulamentos claros sobre quais impostos pagar em qualquer circunstância, mas se eles podem ser rastreados e se eles tomam a iniciativa de declarar é outra questão. Em contrapartida, a China ainda não dispõe de um quadro fiscal sistemático. Acho que as autoridades fiscais mantêm um foco técnico muito próximo, e alguns dos funcionários fiscais têm um entendimento bastante profissional de criptomoedas.
Como a autoridade fiscal identifica a receita do exterior?
Mestre Gato: Como as autoridades fiscais da China continental sabem sobre a situação da renda exterior dos residentes da China continental? Se eu não transferir minha renda exterior de volta para o país ou mantiver em instituições financeiras sem fundo chinês, isso significa que não serei tributado?
Calix: Não é realmente uma questão complicada, é sobre a estrutura CRS. O objetivo central da Norma Comum de Comunicação (NCC) introduzida pela OCDE foi adotado por muitos países, e o objetivo central é compreender os ativos dos residentes fiscais nas suas contas financeiras no estrangeiro para identificar potenciais elisões fiscais. As informações trocadas pelo SIR consistem principalmente nos dados financeiros de base da conta, tais como o saldo da conta, a identidade do titular da conta, etc. Em teoria, as informações da conta de cidadãos chineses e residentes fiscais chineses em instituições financeiras estrangeiras serão trocadas de volta às autoridades fiscais chinesas regularmente. No entanto, deve notar-se que os dados do saldo da conta, por si só, não podem ser diretamente tributados. As autoridades fiscais também precisam restaurar a origem e a utilização específicas dos fundos, comunicar com os contribuintes e confirmar razoavelmente os itens fiscais antes de concluir a cobrança e a gestão. Isso significa que o processo não é automatizado e que há trabalho manual e forense depois que os dados são capturados. A exceção são os Estados Unidos, evidentemente, que não são membros do sistema SIR e têm o seu próprio quadro independente de intercâmbio de informações (FATCA). Embora não exista um mecanismo de intercâmbio de dados da NCC entre a China e os Estados Unidos, compreendo que possam existir outros canais para obter alguma informação, mas os meios exatos não foram divulgados publicamente, e é difícil para mim especular aqui. Além disso, para além dos SIR, as autoridades fiscais baseiam-se agora também em dados de pagamentos transfronteiras, informações sobre plataformas de pagamento, registos de fluxos de fundos, etc., para a identificação indireta. Por exemplo, se recebe frequentemente dinheiro do estrangeiro e se tem transações de capital altamente relacionadas com negócios no estrangeiro pode ser utilizado como prova de apoio para identificar se tem rendimentos no estrangeiro.
Por fim, gostaria de acrescentar um ponto: no contexto atual em que a «internacionalização» das empresas se tornou uma norma, muitas empresas de grande escala no país basicamente estabelecerão filiais, contas ou terão alguma receita em Hong Kong ou em outros mercados internacionais. Assim que houver grandes transações de fundos dentro do país, na verdade, a administração fiscal pode facilmente rastrear e identificar se há receitas de negócios no exterior.
O que fazer após ser notificado pela autoridade fiscal para verificação?
Cat Brother: Se alguém for notificado para uma auditoria fiscal, quanto tempo aproximadamente duraria todo o processo? Existe uma grande flexibilidade para negociação e concessões entre ambas as partes durante este processo? Poderia compartilhar um ou dois casos relevantes?
Calix: De um modo geral, o ciclo desde o recebimento do aviso até a conclusão da verificação inicial é de cerca de dois meses; Se o caso passar para a fase de auditoria, o ciclo pode ser alargado para seis meses. A duração exata depende de vários fatores: o grau de cooperação entre as autoridades fiscais e o contribuinte, a complexidade do caso em si e o rumo das negociações finais. Cada uma dessas variáveis pode levar a fortes diferenças individuais em cada caso. Quanto ao espaço de negociação, assistimos, de facto, a bastantes casos em que existe uma grande flutuação. Por exemplo, as autoridades fiscais podem alegar que o montante do imposto a cobrar é relativamente elevado no início, mas no processo subsequente, através da revisão dos dados, verifica-se que parte do montante pertence a despesas de subsistência, reembolso de dívidas, ou que existem deduções de perdas que não foram incluídas no cálculo, o que pode afetar significativamente a matéria coletável final. A diferença entre o montante real do imposto e a determinação preliminar pode, por vezes, atingir mais de 90%, e a chave reside em saber se a informação é suficiente e se as provas estão reunidas. Se o escritório fiscal já tiver acesso aos dados da sua conta financeira, como o valor do depósito, histórico de saques e saldo da conta em uma plataforma de negociação, ele poderá calcular diretamente seu lucro real, incluindo o principal investido e as perdas acumuladas. No entanto, se o seu caminho de financiamento for mais complexo, como ter várias contas em movimento ou envolver transações frequentes com contas corporativas e várias fontes de fundos, eles podem não ser capazes de restaurar totalmente a situação real. Neste caso, o Inland Revenue Department pedir-lhe-á que explique a origem e a finalidade dos fundos. Por exemplo: Este dinheiro é o seu rendimento? É uma transferência entre as suas próprias contas? É um investimento ou uma despesa de subsistência? Você precisa fazer backup de sua reivindicação com contratos, faturas, detalhes do fundo, registros de transferência e outros materiais. Só se os dados puderem ser reconhecidos pelas autoridades fiscais é que podem ser utilizados como base para ajustar a matéria coletável. Caso contrário, se não puder ser explicado claramente, corre-se o risco de a carga fiscal ser determinada pela "maximização dos lucros".
Como é determinada a condição de residente fiscal?
Mao Di: Ter nacionalidade chinesa significa ser residente fiscal na China?
Calix: A identificação do status de residente fiscal é, na verdade, uma questão técnica, e muitos clientes costumam perguntar sobre isso durante o processo de consulta. A seguir, convido Simon, o nosso gerente sênior de impostos da FinTax, para explicar isso em detalhes.
Simon: Olá, eu sou Simon. O conceito de "residente fiscal" é muito crucial na cobrança do imposto de renda individual na China. Muitos clientes perguntam: sou cidadão chinês, tenho de ser residente fiscal chinês? Na verdade, não é esse o caso, nacionalidade e residência fiscal não são exatamente a mesma coisa. A lei tributária da China determina principalmente se uma pessoa é residente fiscal na China com base em dois critérios: um é o "padrão de domicílio" e o outro é o "padrão de número de dias de residência".
Primeiro, padrão de residência: mesmo que você trabalhe ou viva no exterior por um longo período, se você não renunciou formalmente à sua nacionalidade chinesa e seus membros da família ou suas principais relações econômicas ainda estiverem na China, as autoridades fiscais podem considerar que você tem uma "residência" na China, tornando-o um residente fiscal chinês.
Em segundo lugar, o número de dias de residência: Se você viveu na China por 183 dias em um ano fiscal (ou seja, de 1º de janeiro a 31 de dezembro do ano civil gregoriano), você pode ser reconhecido como residente fiscal na China, mesmo que não tenha domicílio. Na prática, temos encontrado muitos casos em que alguns clientes ficam no exterior por um longo período de tempo para estudo, trabalho, visitas familiares, turismo, etc., mas quando eles retornam à China para viver depois de concluir essas atividades, o departamento fiscal muitas vezes determinará que a China ainda é seu "local habitual de residência" com base em sua vida normal depois de retornar à China, então eles serão considerados residentes fiscais chineses.
Como declarar a receita de trabalho em Blockchain?
Wayne: Olá pessoal, eu sou Wayne. Gostaria de fazer uma pergunta prática em nome do meu amigo: ele acaba de entrar nesta indústria recentemente, envolvido em trabalhos relacionados com a cadeia, e não participa na especulação de moedas, mas apenas recebe USDT como salário. Ele espera trocar esses U's de volta para a China através do cartão de Hong Kong para que possam ser usados para pedidos de escola ou visto no futuro e, ao mesmo tempo, ele também quer cumprir a declaração de imposto de renda individual como prova de renda.
Mas ele está um pouco preocupado, porque a renda é distribuída através de contas corporativas, como Backpack e BR, e depois transferida de volta para o continente através de cartões de Hong Kong. Ele verificou algumas informações, incluindo a explicação sobre o GPT, e algumas pessoas disseram que esse tipo de renda pertence à remuneração emitida pela bolsa, que não está de acordo com a natureza da remuneração do trabalho, por isso ele não ousou sacar dinheiro. Como devo lidar com esta situação?
Calix: Não é complicado. Se é verdade que ele recebe USDT por causa da provisão de trabalho e do desempenho de funções de trabalho, é uma típica "remuneração do trabalho". A chave é: 1) manter um contrato de trabalho ou contrato de prestação de serviços completo; 2) Manter um registo de USDT emitido todos os meses; 3) No processo de conversão de USDT para RMB, todos os registros de transferência on-chain, registros de chegada de cartões de Hong Kong e caminhos de remessa devem ser mantidos completamente para garantir que o caminho do fluxo de fundos possa ser autocertificado em circuito fechado. Desde que esses materiais possam corroborar uns aos outros e explicar a fonte e a finalidade da renda, eles podem ser usados como renda salarial para declarar o imposto de renda individual na China de acordo com a lei.
Wayne: Se ele já pagou impostos por esse salário em Hong Kong, pode deduzir isso no país?
Calix: Sim. Se ele pagou imposto de renda individual em Hong Kong de acordo com a lei, essa parte da renda será consolidada no rendimento salarial sob o padrão de imposto chinês quando ele retornar à China, e então o imposto a pagar será calculado de acordo com a lei tributária doméstica. Se for calculado que ele deve pagar 20 yuan, e ele já pagou 10 yuan em Hong Kong, então ele só precisa pagar 10 yuan na China. Trata-se de um mecanismo de "crédito fiscal estrangeiro" que é permitido ao abrigo da Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares para evitar a dupla tributação.
Wayne: Isso significa que é melhor ele ter um contrato de trabalho formal como material de prova?
Calix: Sim, ter um contrato de trabalho formal é o ideal. Se não houver, também podem ser complementados outros tipos de contrato, descrição de trabalho, acordo de serviço, etc., que provem que se trata de "rendimentos laborais". Se a empresa estiver disposta a emitir uma declaração, isso ajudará mais na aceitação pelas autoridades fiscais.
É possível planejar a identidade fiscal?
Cat Brother: Aqui pode-se levantar uma questão — — é possível planear a própria residência fiscal de alguma forma?
Calix: Esta questão tem na verdade muitas estratégias, dependendo do seu objetivo e da situação específica. Algumas abordagens são mais complexas, como a criação de um fundo fiduciário familiar; outras são caminhos mais básicos, como ajustar o número de dias de residência.
Tomando os trusts familiares como exemplo, existe de facto alguma controvérsia sobre o seu tratamento fiscal na China, mas, a partir da prática passada, tem desempenhado um papel eficaz no planeamento fiscal sob uma estrutura específica. É claro que é incerto como a política irá evoluir no futuro, pelo que este método deve ser avaliado caso a caso. De uma forma relativamente simples, baseia-se nos critérios de "residência fiscal" na legislação fiscal da China. Por exemplo, a regra de "183 dias" de Simon e os critérios de domicílio foram apenas mencionados. Se uma pessoa vive no estrangeiro há muito tempo e não tem interesses económicos reais ou acordos de residência na China, é teoricamente possível evitar ser reconhecido como residente fiscal chinês através de acordos diários e vias de depósito. Pessoalmente, acredito que a legislação tributária da China ainda carece de diretrizes operacionais claras sobre o mecanismo de "cancelamento de registro de residência fiscal". Se uma pessoa tem nacionalidade chinesa ou registro familiar, mas esteve ausente da China por muitos anos e não tem mais atividades econômicas reais ou fontes de renda na China, é teoricamente possível que ela não seja mais reconhecida como residente fiscal chinês. Por exemplo, se você mora em Cingapura ou Hong Kong há muito tempo, é lógico que você deve pagar impostos de acordo com as leis fiscais locais, e não tem nada a ver com o continente. No entanto, na prática, existem grandes diferenças, envolvendo fatores como residência, trajetória de renda e alocação de capital, por isso recomenda-se planejar de acordo com as circunstâncias individuais. Do ponto de vista jurídico, há espaço, e a chave está em saber se há uma estratégia clara e a aplicação do compliance.
O conteúdo serve apenas de referência e não constitui uma solicitação ou oferta. Não é prestado qualquer aconselhamento em matéria de investimento, fiscal ou jurídica. Consulte a Declaração de exoneração de responsabilidade para obter mais informações sobre os riscos.
Análise de especialistas: a regularização de impostos sobre rendimentos do exterior torna-se popular, os Grandes investidores do mundo crypto estão em risco? O que fazer em caso de fiscalização?
Organização: Wu diz Blockchain
Esta AMA foi organizada pela FinTax e partilhada por Calix, Fundador da FinTax, e Simon, Senior Tax Manager. Calix analisa as recentes ações de imposto de renda estrangeiro da China, com foco em seu impacto sobre os profissionais e investidores da Web3. Calix destacou que o departamento fiscal do continente chinês é capaz de cruzar a renda dos residentes no exterior através de dados CRS, registros de câmbio, plataformas de pagamento e outros canais e métodos, e o trabalho relevante de coleta e gestão está gradualmente se tornando óbvio e sistemático. Para a renda de criptomoedas, embora a lei ainda não tenha definido claramente, há cláusulas abrangentes, como "renda de transferência de propriedade" na lei tributária, e há precedentes para aqueles que obtêm altos lucros com a especulação de moedas serem perseguidos por impostos. Os riscos fiscais futuros dos criptoativos não podem ser ignorados. Simon explicou os critérios para determinar a "residência fiscal" e as disposições de isenção fiscal relacionadas, e forneceu algumas sugestões para investidores individuais. Os dois também responderam a questões práticas, como como cumprir a declaração de remuneração do trabalho na cadeia, o ciclo de verificação fiscal e o ônus da prova.
O conteúdo a seguir é um resumo em texto, ouça a íntegra do áudio no Pequeno Universo.
A ação de pagamento de impostos foi repentina?
Mestre Cat: Calix, pelo que eu entendi, desde o início deste ano, os departamentos fiscais das províncias do interior da China têm realizado uma série de ações de auditoria fiscal direcionadas a indivíduos. Poderia nos apresentar a situação relacionada?
Calix: Especificamente, desde março e abril deste ano, os departamentos fiscais na China, incluindo Xangai, Zhejiang, Shandong, Hubei e outros lugares, emitiram sucessivamente anúncios exigindo que os residentes fiscais na China paguem impostos atrasados sobre sua renda no exterior, com uma decisão de penalidade. Esta não é uma política ou emergência inteiramente nova – de acordo com a experiência passada, há casos de indivíduos com elevado património líquido e rendimentos elevados que são tributados todos os anos devido a rendimentos não declarados no estrangeiro. No passado, estes casos raramente eram divulgados ou noticiados, mas a característica especial deste ano é que a informação começou a ser divulgada e a atenção mediática aumentou, mostrando que esta ronda de recolha e gestão tem um carácter "explícito" e sistemático mais forte. Por exemplo, este ano, as autoridades fiscais anunciaram casos específicos e, embora o montante relevante não seja elevado, pretende-se claramente enviar um sinal, refletindo a modernização do mecanismo de cobrança e gestão fiscal - com base em indicadores de risco específicos, no "método de trabalho em cinco etapas" interno e noutros meios são utilizados para avaliar sistematicamente os rendimentos das pessoas singulares no estrangeiro.
Do ponto de vista de um contexto mais profundo, há dois fatores chave que impulsionaram esta ação:
Primeiro, a tecnologia de gestão de arrecadação das autoridades fiscais e a capacidade de análise de dados tributários melhoraram significativamente. No passado, dependia-se principalmente da declaração voluntária dos contribuintes, mas agora, através da integração de informações e meios tecnológicos, os dados que antes eram "ilhas de informação" foram conectados, como registros bancários e de câmbio.
Em segundo lugar, as finanças enfrentam pressões reais, embora este ponto não possa ser discutido em profundidade, é também um dos fatores de impulso.
Atualmente, os principais alvos de verificação incluem investidores em ações da China e dos EUA, assim como pessoas que realizam a liquidação de participações em empresas de Internet no exterior. No entanto, acreditamos que as receitas do setor de criptomoedas relacionadas ao Web3 também são muito dignas de atenção e podem se tornar um foco no futuro.
É necessário pagar impostos ao investir em corretoras de ações nos EUA e em Hong Kong?
Irmão Mao: Em resposta à recente auditoria fiscal, notei que alguns KOLs postaram que muitos dos meus amigos tinham recebido ligações do departamento fiscal competente, pedindo-lhes para autoverificar e pagar de volta o imposto sobre a renda estrangeira para 2021-2023. Embora esses rendimentos possam não estar relacionados ao círculo monetário, eles devem estar relacionados às ações de Hong Kong e dos EUA. Algumas pessoas até deixaram claro que, se você usar corretoras como Tiger Brokers, Futu Securities, e Interactive Brokers Hong Kong, você será auditado pelo China Tax Bureau, cobrado um imposto de renda de 20% e apenas acumular transações lucrativas. Isso é verdade?
Calix: De fato, há muitos KOLs discutindo essas situações recentemente. Com base nos casos reais que encontramos, alguns dos nossos clientes estão, de fato, entre os alvos de investigação provenientes desses cenários, incluindo consultas de corretoras e consultas de clientes do setor de criptomoedas. Atualmente, observamos uma concentração principal em três tipos de contas: contas de ações no exterior, contas bancárias no exterior e trusts familiares.
De acordo com informações públicas, não é possível confirmar, por enquanto, se a autoridade fiscal obteve dados através de corretoras, mas independentemente da origem da informação, a razão essencial é que as informações sobre essas contas financeiras no exterior são retornadas às autoridades fiscais chinesas através do mecanismo de troca do CRS (Padrão Comum de Relato). Muitos amigos, na verdade, não entendem: no contexto do CRS, desde que você seja cidadão chinês, suas contas financeiras no exterior, incluindo saldo e informações-chave, serão regularmente consolidadas e retornadas à autoridade fiscal da China.
No passado, as pessoas não ouviram muito sobre casos de fiscalização relacionados, porque as autoridades fiscais, nas fases iniciais, podem não ter tido meios ou recursos suficientes para utilizar esses dados. No entanto, nos últimos anos, a capacidade de análise de dados aumentou significativamente, e as autoridades fiscais começaram a analisar proativamente os dados do CRS.
Portanto, não importa se a identificação é feita através de canais de corretoras. O ponto crucial é: como residente fiscal na China, se seus ativos e rendimentos no exterior forem suficientemente "evidentes", é muito provável que entrem no radar da administração fiscal. A longo prazo, esse tipo de ativo no exterior inevitavelmente enfrentará a atenção e a fiscalização das autoridades fiscais chinesas.
A classe média também será investigada?
Miao Di: Se os grupos de alta renda são atualmente o foco principal da Administração Fiscal, a renda no exterior da classe média também será alvo de atenção por parte da Administração Fiscal?
Calix: Dos poucos casos de impostos atrasados em nosso artigo anterior, que estava perto de 100.000 leitores, o valor envolvido na verdade não é muito grande, e basicamente pode ser classificado como o que você chama de "classe média". Falando sem rodeios, os indivíduos com elevado património líquido têm capacidades de planeamento fiscal mais fortes e montantes mais elevados relacionados com impostos, enquanto os grupos de classe média têm maior probabilidade de estarem "expostos" ao sistema fiscal. A razão é que a classe média geralmente não contrata contadores fiscais profissionais ou advogados para planejar, e sua renda no exterior é muitas vezes salário ou remuneração trabalhista, e essa parte da renda muitas vezes precisa ser remetida para a China através de divisas, e extratos bancários e cotas de câmbio deixarão rastros óbvios. Atualmente, um indicador de observação muito importante do departamento fiscal são os registos de entradas e saídas de divisas das contas pessoais. Por exemplo, esgotou a sua quota de câmbio no espaço de um ano? Existem várias remessas transfronteiras? Existem operações cambiais frequentes entre membros da família? Se houver anomalias nesses números, o fisco pode basicamente determinar que você pode ter uma fonte de renda no exterior. Portanto, não há necessidade de falar sobre se a classe média se tornou o foco, mas do ponto de vista da disponibilidade de informações, o comportamento de renda externa da classe média é mais fácil de rastrear em termos de dados, mas enfrenta um risco maior identificável.
O setor de criptomoedas foi incluído na área de tributação?
Mestre Gato: Qual é a atitude das autoridades fiscais chinesas em relação à receita do mundo das criptomoedas? Elas irão prestar especial atenção à arrecadação de impostos nesta área?
Calix: Esta é uma questão muito interessante, na verdade, nossa empresa inicialmente optou por fazer serviços financeiros e fiscais no círculo monetário, que foi baseado em casos práticos relevantes. Quando iniciei meu negócio, a conformidade financeira e fiscal da indústria cripto não era reconhecida pelo mainstream no círculo, e muitas pessoas sentiram que "a indústria de criptomoedas não deveria ser compatível", e até sentiram que essa direção era muito estranha e difícil de fazer. Mas a razão pela qual eu insisti nisso foi porque nos primeiros dias, quando eu ainda trabalhava como diretor financeiro de uma empresa listada nos EUA, um amigo ganhou centenas de milhões de yuans especulando em moeda na bolsa, mas foi alvo do departamento fiscal, e não só foi obrigado a pagar impostos atrasados, mas também encontrou altas multas e taxas de atraso, e todo o processo foi muito doloroso. Por conseguinte, posso dizer claramente que a tributação dos rendimentos da especulação cambial não é infundada e, na realidade, existem muitos casos de auditoria fiscal em grande escala. Só que, como esse círculo é relativamente fechado e a disseminação de informações é limitada, o mundo exterior pode não saber disso. Quanto ao motivo pelo qual raramente vemos tributação em larga escala de criptomoedas, acho que o núcleo é que a natureza da renda de criptomoedas não é claramente definida no nível legal. Se as autoridades fiscais não dispuserem de um quadro jurídico claro, é mais difícil cobrar impostos a todos os níveis. No entanto, também devemos notar que a Lei do Imposto de Renda Pessoa Física possui cláusulas abrangentes, como "rendimentos de transmissão de propriedade" e "outros rendimentos", que podem ser a base para a tributação. O avanço do Bitcoin de US$ 100.000 desencadeou um enorme efeito de riqueza, e a indústria há muito se tornou um importante ponto de encontro para indivíduos de alto patrimônio, e as autoridades fiscais certamente não o ignorarão. Na Europa e nos Estados Unidos, as regras para pagar impostos sobre criptomoedas são relativamente claras, e há regulamentos claros sobre quais impostos pagar em qualquer circunstância, mas se eles podem ser rastreados e se eles tomam a iniciativa de declarar é outra questão. Em contrapartida, a China ainda não dispõe de um quadro fiscal sistemático. Acho que as autoridades fiscais mantêm um foco técnico muito próximo, e alguns dos funcionários fiscais têm um entendimento bastante profissional de criptomoedas.
Como a autoridade fiscal identifica a receita do exterior?
Mestre Gato: Como as autoridades fiscais da China continental sabem sobre a situação da renda exterior dos residentes da China continental? Se eu não transferir minha renda exterior de volta para o país ou mantiver em instituições financeiras sem fundo chinês, isso significa que não serei tributado?
Calix: Não é realmente uma questão complicada, é sobre a estrutura CRS. O objetivo central da Norma Comum de Comunicação (NCC) introduzida pela OCDE foi adotado por muitos países, e o objetivo central é compreender os ativos dos residentes fiscais nas suas contas financeiras no estrangeiro para identificar potenciais elisões fiscais. As informações trocadas pelo SIR consistem principalmente nos dados financeiros de base da conta, tais como o saldo da conta, a identidade do titular da conta, etc. Em teoria, as informações da conta de cidadãos chineses e residentes fiscais chineses em instituições financeiras estrangeiras serão trocadas de volta às autoridades fiscais chinesas regularmente. No entanto, deve notar-se que os dados do saldo da conta, por si só, não podem ser diretamente tributados. As autoridades fiscais também precisam restaurar a origem e a utilização específicas dos fundos, comunicar com os contribuintes e confirmar razoavelmente os itens fiscais antes de concluir a cobrança e a gestão. Isso significa que o processo não é automatizado e que há trabalho manual e forense depois que os dados são capturados. A exceção são os Estados Unidos, evidentemente, que não são membros do sistema SIR e têm o seu próprio quadro independente de intercâmbio de informações (FATCA). Embora não exista um mecanismo de intercâmbio de dados da NCC entre a China e os Estados Unidos, compreendo que possam existir outros canais para obter alguma informação, mas os meios exatos não foram divulgados publicamente, e é difícil para mim especular aqui. Além disso, para além dos SIR, as autoridades fiscais baseiam-se agora também em dados de pagamentos transfronteiras, informações sobre plataformas de pagamento, registos de fluxos de fundos, etc., para a identificação indireta. Por exemplo, se recebe frequentemente dinheiro do estrangeiro e se tem transações de capital altamente relacionadas com negócios no estrangeiro pode ser utilizado como prova de apoio para identificar se tem rendimentos no estrangeiro.
Por fim, gostaria de acrescentar um ponto: no contexto atual em que a «internacionalização» das empresas se tornou uma norma, muitas empresas de grande escala no país basicamente estabelecerão filiais, contas ou terão alguma receita em Hong Kong ou em outros mercados internacionais. Assim que houver grandes transações de fundos dentro do país, na verdade, a administração fiscal pode facilmente rastrear e identificar se há receitas de negócios no exterior.
O que fazer após ser notificado pela autoridade fiscal para verificação?
Cat Brother: Se alguém for notificado para uma auditoria fiscal, quanto tempo aproximadamente duraria todo o processo? Existe uma grande flexibilidade para negociação e concessões entre ambas as partes durante este processo? Poderia compartilhar um ou dois casos relevantes?
Calix: De um modo geral, o ciclo desde o recebimento do aviso até a conclusão da verificação inicial é de cerca de dois meses; Se o caso passar para a fase de auditoria, o ciclo pode ser alargado para seis meses. A duração exata depende de vários fatores: o grau de cooperação entre as autoridades fiscais e o contribuinte, a complexidade do caso em si e o rumo das negociações finais. Cada uma dessas variáveis pode levar a fortes diferenças individuais em cada caso. Quanto ao espaço de negociação, assistimos, de facto, a bastantes casos em que existe uma grande flutuação. Por exemplo, as autoridades fiscais podem alegar que o montante do imposto a cobrar é relativamente elevado no início, mas no processo subsequente, através da revisão dos dados, verifica-se que parte do montante pertence a despesas de subsistência, reembolso de dívidas, ou que existem deduções de perdas que não foram incluídas no cálculo, o que pode afetar significativamente a matéria coletável final. A diferença entre o montante real do imposto e a determinação preliminar pode, por vezes, atingir mais de 90%, e a chave reside em saber se a informação é suficiente e se as provas estão reunidas. Se o escritório fiscal já tiver acesso aos dados da sua conta financeira, como o valor do depósito, histórico de saques e saldo da conta em uma plataforma de negociação, ele poderá calcular diretamente seu lucro real, incluindo o principal investido e as perdas acumuladas. No entanto, se o seu caminho de financiamento for mais complexo, como ter várias contas em movimento ou envolver transações frequentes com contas corporativas e várias fontes de fundos, eles podem não ser capazes de restaurar totalmente a situação real. Neste caso, o Inland Revenue Department pedir-lhe-á que explique a origem e a finalidade dos fundos. Por exemplo: Este dinheiro é o seu rendimento? É uma transferência entre as suas próprias contas? É um investimento ou uma despesa de subsistência? Você precisa fazer backup de sua reivindicação com contratos, faturas, detalhes do fundo, registros de transferência e outros materiais. Só se os dados puderem ser reconhecidos pelas autoridades fiscais é que podem ser utilizados como base para ajustar a matéria coletável. Caso contrário, se não puder ser explicado claramente, corre-se o risco de a carga fiscal ser determinada pela "maximização dos lucros".
Como é determinada a condição de residente fiscal?
Mao Di: Ter nacionalidade chinesa significa ser residente fiscal na China?
Calix: A identificação do status de residente fiscal é, na verdade, uma questão técnica, e muitos clientes costumam perguntar sobre isso durante o processo de consulta. A seguir, convido Simon, o nosso gerente sênior de impostos da FinTax, para explicar isso em detalhes.
Simon: Olá, eu sou Simon. O conceito de "residente fiscal" é muito crucial na cobrança do imposto de renda individual na China. Muitos clientes perguntam: sou cidadão chinês, tenho de ser residente fiscal chinês? Na verdade, não é esse o caso, nacionalidade e residência fiscal não são exatamente a mesma coisa. A lei tributária da China determina principalmente se uma pessoa é residente fiscal na China com base em dois critérios: um é o "padrão de domicílio" e o outro é o "padrão de número de dias de residência".
Primeiro, padrão de residência: mesmo que você trabalhe ou viva no exterior por um longo período, se você não renunciou formalmente à sua nacionalidade chinesa e seus membros da família ou suas principais relações econômicas ainda estiverem na China, as autoridades fiscais podem considerar que você tem uma "residência" na China, tornando-o um residente fiscal chinês.
Em segundo lugar, o número de dias de residência: Se você viveu na China por 183 dias em um ano fiscal (ou seja, de 1º de janeiro a 31 de dezembro do ano civil gregoriano), você pode ser reconhecido como residente fiscal na China, mesmo que não tenha domicílio. Na prática, temos encontrado muitos casos em que alguns clientes ficam no exterior por um longo período de tempo para estudo, trabalho, visitas familiares, turismo, etc., mas quando eles retornam à China para viver depois de concluir essas atividades, o departamento fiscal muitas vezes determinará que a China ainda é seu "local habitual de residência" com base em sua vida normal depois de retornar à China, então eles serão considerados residentes fiscais chineses.
Como declarar a receita de trabalho em Blockchain?
Wayne: Olá pessoal, eu sou Wayne. Gostaria de fazer uma pergunta prática em nome do meu amigo: ele acaba de entrar nesta indústria recentemente, envolvido em trabalhos relacionados com a cadeia, e não participa na especulação de moedas, mas apenas recebe USDT como salário. Ele espera trocar esses U's de volta para a China através do cartão de Hong Kong para que possam ser usados para pedidos de escola ou visto no futuro e, ao mesmo tempo, ele também quer cumprir a declaração de imposto de renda individual como prova de renda.
Mas ele está um pouco preocupado, porque a renda é distribuída através de contas corporativas, como Backpack e BR, e depois transferida de volta para o continente através de cartões de Hong Kong. Ele verificou algumas informações, incluindo a explicação sobre o GPT, e algumas pessoas disseram que esse tipo de renda pertence à remuneração emitida pela bolsa, que não está de acordo com a natureza da remuneração do trabalho, por isso ele não ousou sacar dinheiro. Como devo lidar com esta situação?
Calix: Não é complicado. Se é verdade que ele recebe USDT por causa da provisão de trabalho e do desempenho de funções de trabalho, é uma típica "remuneração do trabalho". A chave é: 1) manter um contrato de trabalho ou contrato de prestação de serviços completo; 2) Manter um registo de USDT emitido todos os meses; 3) No processo de conversão de USDT para RMB, todos os registros de transferência on-chain, registros de chegada de cartões de Hong Kong e caminhos de remessa devem ser mantidos completamente para garantir que o caminho do fluxo de fundos possa ser autocertificado em circuito fechado. Desde que esses materiais possam corroborar uns aos outros e explicar a fonte e a finalidade da renda, eles podem ser usados como renda salarial para declarar o imposto de renda individual na China de acordo com a lei.
Wayne: Se ele já pagou impostos por esse salário em Hong Kong, pode deduzir isso no país?
Calix: Sim. Se ele pagou imposto de renda individual em Hong Kong de acordo com a lei, essa parte da renda será consolidada no rendimento salarial sob o padrão de imposto chinês quando ele retornar à China, e então o imposto a pagar será calculado de acordo com a lei tributária doméstica. Se for calculado que ele deve pagar 20 yuan, e ele já pagou 10 yuan em Hong Kong, então ele só precisa pagar 10 yuan na China. Trata-se de um mecanismo de "crédito fiscal estrangeiro" que é permitido ao abrigo da Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares para evitar a dupla tributação.
Wayne: Isso significa que é melhor ele ter um contrato de trabalho formal como material de prova?
Calix: Sim, ter um contrato de trabalho formal é o ideal. Se não houver, também podem ser complementados outros tipos de contrato, descrição de trabalho, acordo de serviço, etc., que provem que se trata de "rendimentos laborais". Se a empresa estiver disposta a emitir uma declaração, isso ajudará mais na aceitação pelas autoridades fiscais.
É possível planejar a identidade fiscal?
Cat Brother: Aqui pode-se levantar uma questão — — é possível planear a própria residência fiscal de alguma forma?
Calix: Esta questão tem na verdade muitas estratégias, dependendo do seu objetivo e da situação específica. Algumas abordagens são mais complexas, como a criação de um fundo fiduciário familiar; outras são caminhos mais básicos, como ajustar o número de dias de residência.
Tomando os trusts familiares como exemplo, existe de facto alguma controvérsia sobre o seu tratamento fiscal na China, mas, a partir da prática passada, tem desempenhado um papel eficaz no planeamento fiscal sob uma estrutura específica. É claro que é incerto como a política irá evoluir no futuro, pelo que este método deve ser avaliado caso a caso. De uma forma relativamente simples, baseia-se nos critérios de "residência fiscal" na legislação fiscal da China. Por exemplo, a regra de "183 dias" de Simon e os critérios de domicílio foram apenas mencionados. Se uma pessoa vive no estrangeiro há muito tempo e não tem interesses económicos reais ou acordos de residência na China, é teoricamente possível evitar ser reconhecido como residente fiscal chinês através de acordos diários e vias de depósito. Pessoalmente, acredito que a legislação tributária da China ainda carece de diretrizes operacionais claras sobre o mecanismo de "cancelamento de registro de residência fiscal". Se uma pessoa tem nacionalidade chinesa ou registro familiar, mas esteve ausente da China por muitos anos e não tem mais atividades econômicas reais ou fontes de renda na China, é teoricamente possível que ela não seja mais reconhecida como residente fiscal chinês. Por exemplo, se você mora em Cingapura ou Hong Kong há muito tempo, é lógico que você deve pagar impostos de acordo com as leis fiscais locais, e não tem nada a ver com o continente. No entanto, na prática, existem grandes diferenças, envolvendo fatores como residência, trajetória de renda e alocação de capital, por isso recomenda-se planejar de acordo com as circunstâncias individuais. Do ponto de vista jurídico, há espaço, e a chave está em saber se há uma estratégia clara e a aplicação do compliance.