デジタル経済の波に乗り、バイタルマネー取引は世界中で流行し、投資家が富を追い求める新たな熱土となっています。このデジタルゴールドラッシュの中で、中国のバイタルマネーに対する法的な位置づけは曖昧で、取引の監視が厳しいため、税務問題がさらに複雑になっています。関連する義務を理解することは、法律コンプライアンスリスクに関わるだけでなく、投資の決定や収益に直接影響を及ぼす可能性もあります。本稿では、個人のバイタルマネー取引に焦点を当て、中国の現行法規制の下でWeb3のコンプライアンス納税の可能性と道筋を探り、健康で持続可能なWeb3エコシステムを構築するための参考を提供します。 バイタルマネーとは何ですか？ バイタルマネーに課税する必要があるかどうかを明確にするためには、まずバイタルマネーとは何か、そして売買が許可されているかどうかを理解する必要があります。 暗号通貨は、デジタルまたは仮想的な形態で存在し、取引を保護するために暗号技術を使用する任意の形式の通貨です。暗号通貨は中央の発行または規制機関を持たず、取引を記録し新しい単位を発行するために分散型システムを使用します。 現在のところ、中国人民銀行など五つの省庁による「ビットコインリスク防止に関する通知」（銀発[2013]289号）（以下「289号文」と称する）、中国人民銀行など七つの省庁によって2017年9月4日に発表された「トークン発行資金調達リスク防止に関する公告」（以下「94公告」と称する）、および中国人民銀行など十の省庁によって2021年9月24日に発表された「仮想通貨取引の投機リスクをさらに防止し、対処するための通知」（以下「924通知」と称する）において、仮想通貨は法的支払い能力や強制力などの通貨の属性を持たず、通貨と同等の法的地位を持たず、市場で通貨として流通して使用されるべきではないと定義されています。しかし、これらの通知は仮想通貨が持つ財産属性や商品属性を否定していません。 そして、289号文において「ビットコイン取引はインターネット上の商品の売買行為として、一般市民は自己責任のもとで参加する自由を持つ」と言及され、924通知において「バイタルマネー投資取引活動には法的リスクが存在する。法人、非法人組織及び自然人がバイタルマネー及び関連する派生商品に投資することは、公序良俗に反する場合、関連する民事法律行為は無効であり、それによって生じる損失は自己負担となる」と述べられています。したがって、中国の現行制度下では、市民はバイタルマネーを売買する権利を享有しています。 それでは、バイタルマネーが個人の財産や商品として売買できるのであれば、この行為には税金がかかるのでしょうか？ 税金を納める必要がありますか？ この記事では、最も基本的な個人用仮想通貨取引についてのみ説明し、エアドロップ、DeFi利回り、トークンステーキングなどの他の状況は考慮していません。 税金を払う必要があるかどうかという問題は、いくつかの側面から考えることができます。 国家の観点から見ると、バイタルマネー取引は奨励される産業には属さないため、相応の税収優遇措置はありません。さらに、現在の政策と経済環境の下では、国家もこの潜在的な税源の徴収を放棄することはないでしょう。 規制の観点から見ると、まず個人に課税することは個人所得税の範疇に属します。中華人民共和国個人所得税法の規定により、以下の各項目の個人所得には個人所得税を納付しなければなりません。
税金の観点から見ると、個人がバイタルマネーを取引する目的は利益を得るためであり、したがってより適切なカテゴリは利息、配当、配当所得、または財産譲渡所得である可能性があります。しかし、バイタルマネーを保有することには、経済構造の中に利益を生み出す主体がなく、資金の占有に対して予測可能な利益の還元がありません。したがって、保有の目的と資産の性質から見て、財産譲渡所得により適合します。 法律の観点から見ると、現在のところ中国はバイタルマネーに特化した税法や規則を制定していない。中国のバイタルマネーに関する税収政策は、主に既存の税法の解釈と地方税務機関の実践に依存している。 《中華人民共和国個人所得税法》に加えて、現行の《国家税務総局による個人がネットワークを通じてバイタルマネーを売買して得た収入に関する個人所得税の問題に関する回答》（国税函〔2008〕818号）には、「個人がネットワークを通じてプレイヤーのバイタルマネーを購入し、価格を上乗せして他者に販売して得た収入は、個人所得税の課税対象所得に該当し、『財産譲渡所得』項目に基づいて個人所得税を計算し納付する必要がある」と記載されています。この回答はビットコインの誕生以前に発表されたものですが、ブロックチェーンバイタルマネーとゲームのバイタルマネーは法理上異なるものではないため、財産譲渡所得に準じて個人所得税を納付する必要があります。 税額はどのように計算しますか？ 税法により、財産譲渡所得は、譲渡した財産の収入額から財産の原価と合理的な費用を差し引いた残額を課税所得とする。適用される比例税率は20%である。 実務ケースにおいて、譲渡収入は一般的に確認が容易ですが、資産の原価（購入コスト）をどのように確認するかが課税対象額の計算において重要なポイントとなります。 人民元で特定のバイタルマネーを購入し、保有後に売却して人民元に換算する場合、売却価格が収入、購入価格がコストとなります。 課税額は=（収入-コスト）*20% しかし、ブロックチェーンの特性と投資家の取引習慣により、期間中にユーザーは多くの買い入れや通貨-通貨取引を行う可能性が高く、その後一部の資金を人民元に交換する際、どの買い入れ資金に帰属するかを正確に追跡できないことがあります。このような場合、他の資産で一般的に採用される会計方法を参照し、比率配分法を採用することを検討できます：
課税対象額は=（収入-今回のコスト）*20% 納税者が本当にコスト計算の根拠を提供できない場合、税務署は評価機関を通じて評価または課税を行うことができます。 そのため、投資家は購入証明書と売却時の資産スナップショットを適切に保管し、コストを正確に計算し、納税を申告する必要があります。 どのように合理的に納税を計画しますか？ Web3業界は新興のデジタル経済分野として、その独自の運営モデルと越境特性が納税計画に広範な余地を提供しています。合理的な計画を通じて、例えば低税率または税制優遇の法域を選択すること、収入の種類を区別して税務処理を最適化すること、資産の構造設計を最適化すること、税の減免や延長ツールを獲得することなどの手段を用いることで、業界の参加者はコンプライアンスの前提の下で効果的に税負担を軽減できます。 注目すべきは、現行の中国の個人所得税制度の下で、投資利益と損失の取り扱いは具体的な投資タイプと税務規定に依存するということです。ほとんどの投資、特にバイタルマネー取引に関して、税務機関は通常、各取引ごとに税金を計算し、年度の純利益や純損失で清算するのではありません（個人所得税の総合所得の年度計算とは異なります）。これは、年度内の異なる取引の損失は通常、他の取引の利益を相殺するために使用できないことを意味します（企業、ファンド、米国税局IRSの規定とは異なります）。 この枠組みの下で、個人投資家は資産の性質や申告方法を合理的に調整することで、納税プランを最適化することもできます。例えば、市場のトップで一部のステーブルコインを交換して保持し、市場のボトムでステーブルコインを法定通貨に交換することで、投資家は一部の税金の支払いを合理的に遅らせることができます。 状況1：あるバイタルマネーAを50元で購入し、100元に上昇した後すぐに50元を法定通貨に換金し、その後市場が下落して保有しているAが20元になった。納税する金額は：
支払うべき税金は=(50-25)\ * 20%= 5です 状況2：あるバイタルマネーAを50元で購入し、100元に上昇した後、50元のステーブルコインに交換します。市場が下落した後、保有しているAは20元になり、総資産は70元になります。この時、50元のステーブルコインを法定通貨に交換して売却する場合、納税が必要な金額は：
支払うべき税金は=(50-35.7)\ * 20%= 2.86です。 以上の2つの状況では、最終的に50元の法定通貨を売却し、20元のAを保持しましたが、牛市で法定通貨に交換する際には5元の個人所得税が必要であり、熊市で法定通貨に交換する際には2.86元の個人所得税のみが必要です。合法的な納税の観点から見ると、これは皆さんの直感的な「牛市では出金するべき」という理念に反しています。 注意すべきは、この仮定は税局が比例配分法による税基の計算を許可するという前提に基づいているということです。 申告しないリスクは何ですか？ 「税務署はあなた自身よりもあなたをよく知っている」という有名な言葉があります。この言葉は多少の誇張が含まれていますが、現代の税収徴収管理システムにおけるビッグデータ技術、複数の部門間の情報共有、電子化された税務システム、そしてインテリジェントなリスク監視などの手段の総合的な応用を反映しています。特に中国の「金税三期」システムが導入された後、その強力なデータ収集と分析能力によって、あなたの経済活動を複数の次元から再現することができます。 税金の支払いを逃れた場合、税務署の調査を受けた後、追徴課税を命じられ、日ごとに0.05%の延滞金が加算されるとともに、税金の50%以上5倍以下の罰金が課せられる。事態が深刻な場合は、刑事責任も負う必要がある。 マンキュー弁護士の要約 Web3時代において、コンプライアンス申告納税がますます重要になっています。ブロックチェーン、暗号通貨、そして分散型金融（DeFi）が新しい経済モデルと技術革新をもたらしたにもかかわらず、コンプライアンス納税は無視できない法的義務です。 Web3の関係者とユーザーは税務政策に注意を払い、取引を積極的に記録し、取引証明を保持し、重要なポイントで資産のスナップショットを取得し、法律が許す範囲内で合理的に納税を計画し、不遵守による法的リスクを避ける必要があります。 納税義務の複雑さは、政策の不確実性だけでなく、投資家のコンプライアンスに対する認識とも密接に関連しています。将来的には、規制フレームワークの段階的な整備に伴い、この分野のルールはより明確になる可能性がありますが、それ以前に警戒を保ち、積極的に変化に適応することが、投資家がWeb3領域で自身の利益を保障するための鍵となります。
/終わり。 この記事はCryptoMiaoによって書かれました
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マンキュー研究｜バイタルマネーを取引する場合、税金は必要ですか？
デジタル経済の波に乗り、バイタルマネー取引は世界中で流行し、投資家が富を追い求める新たな熱土となっています。このデジタルゴールドラッシュの中で、中国のバイタルマネーに対する法的な位置づけは曖昧で、取引の監視が厳しいため、税務問題がさらに複雑になっています。関連する義務を理解することは、法律コンプライアンスリスクに関わるだけでなく、投資の決定や収益に直接影響を及ぼす可能性もあります。本稿では、個人のバイタルマネー取引に焦点を当て、中国の現行法規制の下でWeb3のコンプライアンス納税の可能性と道筋を探り、健康で持続可能なWeb3エコシステムを構築するための参考を提供します。 バイタルマネーとは何ですか？ バイタルマネーに課税する必要があるかどうかを明確にするためには、まずバイタルマネーとは何か、そして売買が許可されているかどうかを理解する必要があります。 暗号通貨は、デジタルまたは仮想的な形態で存在し、取引を保護するために暗号技術を使用する任意の形式の通貨です。暗号通貨は中央の発行または規制機関を持たず、取引を記録し新しい単位を発行するために分散型システムを使用します。 現在のところ、中国人民銀行など五つの省庁による「ビットコインリスク防止に関する通知」（銀発[2013]289号）（以下「289号文」と称する）、中国人民銀行など七つの省庁によって2017年9月4日に発表された「トークン発行資金調達リスク防止に関する公告」（以下「94公告」と称する）、および中国人民銀行など十の省庁によって2021年9月24日に発表された「仮想通貨取引の投機リスクをさらに防止し、対処するための通知」（以下「924通知」と称する）において、仮想通貨は法的支払い能力や強制力などの通貨の属性を持たず、通貨と同等の法的地位を持たず、市場で通貨として流通して使用されるべきではないと定義されています。しかし、これらの通知は仮想通貨が持つ財産属性や商品属性を否定していません。 そして、289号文において「ビットコイン取引はインターネット上の商品の売買行為として、一般市民は自己責任のもとで参加する自由を持つ」と言及され、924通知において「バイタルマネー投資取引活動には法的リスクが存在する。法人、非法人組織及び自然人がバイタルマネー及び関連する派生商品に投資することは、公序良俗に反する場合、関連する民事法律行為は無効であり、それによって生じる損失は自己負担となる」と述べられています。したがって、中国の現行制度下では、市民はバイタルマネーを売買する権利を享有しています。 それでは、バイタルマネーが個人の財産や商品として売買できるのであれば、この行為には税金がかかるのでしょうか？ 税金を納める必要がありますか？ この記事では、最も基本的な個人用仮想通貨取引についてのみ説明し、エアドロップ、DeFi利回り、トークンステーキングなどの他の状況は考慮していません。 税金を払う必要があるかどうかという問題は、いくつかの側面から考えることができます。 国家の観点から見ると、バイタルマネー取引は奨励される産業には属さないため、相応の税収優遇措置はありません。さらに、現在の政策と経済環境の下では、国家もこの潜在的な税源の徴収を放棄することはないでしょう。 規制の観点から見ると、まず個人に課税することは個人所得税の範疇に属します。中華人民共和国個人所得税法の規定により、以下の各項目の個人所得には個人所得税を納付しなければなりません。
税金の観点から見ると、個人がバイタルマネーを取引する目的は利益を得るためであり、したがってより適切なカテゴリは利息、配当、配当所得、または財産譲渡所得である可能性があります。しかし、バイタルマネーを保有することには、経済構造の中に利益を生み出す主体がなく、資金の占有に対して予測可能な利益の還元がありません。したがって、保有の目的と資産の性質から見て、財産譲渡所得により適合します。 法律の観点から見ると、現在のところ中国はバイタルマネーに特化した税法や規則を制定していない。中国のバイタルマネーに関する税収政策は、主に既存の税法の解釈と地方税務機関の実践に依存している。 《中華人民共和国個人所得税法》に加えて、現行の《国家税務総局による個人がネットワークを通じてバイタルマネーを売買して得た収入に関する個人所得税の問題に関する回答》（国税函〔2008〕818号）には、「個人がネットワークを通じてプレイヤーのバイタルマネーを購入し、価格を上乗せして他者に販売して得た収入は、個人所得税の課税対象所得に該当し、『財産譲渡所得』項目に基づいて個人所得税を計算し納付する必要がある」と記載されています。この回答はビットコインの誕生以前に発表されたものですが、ブロックチェーンバイタルマネーとゲームのバイタルマネーは法理上異なるものではないため、財産譲渡所得に準じて個人所得税を納付する必要があります。 税額はどのように計算しますか？ 税法により、財産譲渡所得は、譲渡した財産の収入額から財産の原価と合理的な費用を差し引いた残額を課税所得とする。適用される比例税率は20%である。 実務ケースにおいて、譲渡収入は一般的に確認が容易ですが、資産の原価（購入コスト）をどのように確認するかが課税対象額の計算において重要なポイントとなります。 人民元で特定のバイタルマネーを購入し、保有後に売却して人民元に換算する場合、売却価格が収入、購入価格がコストとなります。 課税額は=（収入-コスト）*20% しかし、ブロックチェーンの特性と投資家の取引習慣により、期間中にユーザーは多くの買い入れや通貨-通貨取引を行う可能性が高く、その後一部の資金を人民元に交換する際、どの買い入れ資金に帰属するかを正確に追跡できないことがあります。このような場合、他の資産で一般的に採用される会計方法を参照し、比率配分法を採用することを検討できます：
課税対象額は=（収入-今回のコスト）*20% 納税者が本当にコスト計算の根拠を提供できない場合、税務署は評価機関を通じて評価または課税を行うことができます。 そのため、投資家は購入証明書と売却時の資産スナップショットを適切に保管し、コストを正確に計算し、納税を申告する必要があります。 どのように合理的に納税を計画しますか？ Web3業界は新興のデジタル経済分野として、その独自の運営モデルと越境特性が納税計画に広範な余地を提供しています。合理的な計画を通じて、例えば低税率または税制優遇の法域を選択すること、収入の種類を区別して税務処理を最適化すること、資産の構造設計を最適化すること、税の減免や延長ツールを獲得することなどの手段を用いることで、業界の参加者はコンプライアンスの前提の下で効果的に税負担を軽減できます。 注目すべきは、現行の中国の個人所得税制度の下で、投資利益と損失の取り扱いは具体的な投資タイプと税務規定に依存するということです。ほとんどの投資、特にバイタルマネー取引に関して、税務機関は通常、各取引ごとに税金を計算し、年度の純利益や純損失で清算するのではありません（個人所得税の総合所得の年度計算とは異なります）。これは、年度内の異なる取引の損失は通常、他の取引の利益を相殺するために使用できないことを意味します（企業、ファンド、米国税局IRSの規定とは異なります）。 この枠組みの下で、個人投資家は資産の性質や申告方法を合理的に調整することで、納税プランを最適化することもできます。例えば、市場のトップで一部のステーブルコインを交換して保持し、市場のボトムでステーブルコインを法定通貨に交換することで、投資家は一部の税金の支払いを合理的に遅らせることができます。 状況1：あるバイタルマネーAを50元で購入し、100元に上昇した後すぐに50元を法定通貨に換金し、その後市場が下落して保有しているAが20元になった。納税する金額は：
支払うべき税金は=(50-25)\ * 20%= 5です 状況2：あるバイタルマネーAを50元で購入し、100元に上昇した後、50元のステーブルコインに交換します。市場が下落した後、保有しているAは20元になり、総資産は70元になります。この時、50元のステーブルコインを法定通貨に交換して売却する場合、納税が必要な金額は：
支払うべき税金は=(50-35.7)\ * 20%= 2.86です。 以上の2つの状況では、最終的に50元の法定通貨を売却し、20元のAを保持しましたが、牛市で法定通貨に交換する際には5元の個人所得税が必要であり、熊市で法定通貨に交換する際には2.86元の個人所得税のみが必要です。合法的な納税の観点から見ると、これは皆さんの直感的な「牛市では出金するべき」という理念に反しています。 注意すべきは、この仮定は税局が比例配分法による税基の計算を許可するという前提に基づいているということです。 申告しないリスクは何ですか？ 「税務署はあなた自身よりもあなたをよく知っている」という有名な言葉があります。この言葉は多少の誇張が含まれていますが、現代の税収徴収管理システムにおけるビッグデータ技術、複数の部門間の情報共有、電子化された税務システム、そしてインテリジェントなリスク監視などの手段の総合的な応用を反映しています。特に中国の「金税三期」システムが導入された後、その強力なデータ収集と分析能力によって、あなたの経済活動を複数の次元から再現することができます。 税金の支払いを逃れた場合、税務署の調査を受けた後、追徴課税を命じられ、日ごとに0.05%の延滞金が加算されるとともに、税金の50%以上5倍以下の罰金が課せられる。事態が深刻な場合は、刑事責任も負う必要がある。 マンキュー弁護士の要約 Web3時代において、コンプライアンス申告納税がますます重要になっています。ブロックチェーン、暗号通貨、そして分散型金融（DeFi）が新しい経済モデルと技術革新をもたらしたにもかかわらず、コンプライアンス納税は無視できない法的義務です。 Web3の関係者とユーザーは税務政策に注意を払い、取引を積極的に記録し、取引証明を保持し、重要なポイントで資産のスナップショットを取得し、法律が許す範囲内で合理的に納税を計画し、不遵守による法的リスクを避ける必要があります。 納税義務の複雑さは、政策の不確実性だけでなく、投資家のコンプライアンスに対する認識とも密接に関連しています。将来的には、規制フレームワークの段階的な整備に伴い、この分野のルールはより明確になる可能性がありますが、それ以前に警戒を保ち、積極的に変化に適応することが、投資家がWeb3領域で自身の利益を保障するための鍵となります。
/終わり。 この記事はCryptoMiaoによって書かれました