تنظيم الضرائب على الأصول الرقمية: الفرص والتحديات متواجدة

أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مؤخرًا اللوائح النهائية بشأن تقارير معاملات الأصول الرقمية، مما يمثل ترقية أخرى في تنظيم الضرائب على الأصول المشفرة في الولايات المتحدة. تتطلب القواعد الجديدة اعتبارًا من 1 يناير 2025، أن يقوم جميع الوسطاء الذين يحتفظون ببيع الأصول الرقمية للعملاء بتقديم تقارير مفصلة عن كل معاملة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية باستخدام نموذج 1099-DA. ومن الجدير بالذكر أن مقدمي خدمات الواجهة المالية اللامركزية (DeFi) تم اعتبارهم أيضًا وسطاء للأصول المشفرة، ويتعين عليهم تحمل مسؤوليات الإبلاغ الضريبي المناسبة.

لقد أثار هذا التنظيم الجديد اهتمامًا واسعًا في الصناعة. هناك آراء تشير إلى أن هذا التنظيم قد يشكل تهديدًا لتطور صناعة DeFi، وقد يعيق الابتكار في هذا المجال في الولايات المتحدة. ولهذا، أعربت بعض المؤسسات عن دعمها للمنظمات ذات الصلة لرفع دعاوى، متهمةً دائرة الإيرادات الداخلية ووزارة الخزانة بتجاوز الصلاحيات القانونية، وانتهاك قانون الإجراءات الإدارية، بل ووجود شبهة بعدم الدستورية.

تاريخ تنظيم الضرائب على الأصول الرقمية في الولايات المتحدة واضح نسبياً. من تعريف العملات المشفرة كأصول في عام 2014، إلى توقيع قانون استثمار البنية التحتية والوظائف في عام 2021، وصولاً إلى إصدار القواعد الجديدة هذه، دخلت الولايات المتحدة في مرحلة غير مسبوقة من التنظيم الضريبي للأصول الرقمية.

توضح القواعد الجديدة بالتفصيل متطلبات الإبلاغ الضريبي التي يجب على الوسطاء اتباعها عند توفير خدمات بيع وتداول الأصول الرقمية. إنها تشمل ليس فقط منصات تداول الأصول الرقمية التقليدية، ومزودي خدمات معالجة الدفع، ومزودي محافظ الحفظ، ولكن أيضًا مقدمي خدمات DeFi. وهذا يعني أنه حتى لو لم تكن منصة DeFi تحتفظ بمفاتيح العملاء الخاصة أو الأصول الرقمية مباشرة، طالما أنها تقدم واجهة تداول، ومعالجة الطلبات، وتنفيذ الخدمات الأساسية، فإنه يجب عليها الالتزام بمتطلبات الإبلاغ الضريبي المعنية.

إن إدخال نموذج 1099-DA هو أداة مهمة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لمواجهة تزايد تكرار معاملات الأصول الرقمية وصعوبات الرقابة الضريبية. يتطلب هذا النموذج من الوسطاء الكشف بالتفصيل عن تاريخ المعاملات، النوع، المبلغ، بالإضافة إلى المعلومات الكاملة عن المستثمرين، بما في ذلك الاسم، العنوان، رقم الضمان الاجتماعي، وغيرها. لا شك أن هذه الخطوة ستزيد بشكل كبير من شفافية معاملات الأصول الرقمية.

وضعت القواعد الجديدة متطلبات أكثر صرامة لتقديم الإقرارات الضريبية من قبل وسطاء الأصول الرقمية. لتلبية هذه المعايير، يجب على الوسطاء تنفيذ سياسة KYC بشكل شامل، مما سيؤدي إلى زيادة كبيرة في تكاليف التشغيل وزيادة في صعوبة الامتثال. ومع ذلك، من منظور مكافحة غسل الأموال، ومكافحة تمويل الإرهاب، ومكافحة التهرب الضريبي، فإن هذه التدابير تساعد على تعزيز الشفافية في الأسواق المالية، والحفاظ على الأمن الوطني والاستقرار الاجتماعي.

بالنسبة لمجال DeFi، فإن تأثير القوانين الجديدة بارز بشكل خاص. قد تحتاج منصات DeFi إلى تغيير ميزاتها اللامركزية والسرية، مما قد يتحدى قيمتها الأساسية. في الوقت نفسه، لتلبية متطلبات التقارير، تحتاج منصات DeFi إلى استثمار المزيد من الموارد لجمع وتقرير بيانات معاملات المستخدمين، مما قد يؤثر على التشغيل الذاتي للعقود الذكية، ويزيد من تدخل الإنسان.

لن تؤثر القواعد الجديدة فقط على DeFi، ولكنها ستترك أيضًا تأثيرًا عميقًا على整个 صناعة التشفير. قد يخرج الوسطاء الصغار أو الناشئون من السوق بسبب صعوبة تحمل تكاليف الامتثال، مما يزيد من إعادة هيكلة الصناعة. بالإضافة إلى ذلك، أثارت القواعد الجديدة جدلاً حول الخصوصية وأمان البيانات والحقوق الدستورية، وقد تثبط أيضًا دوافع الابتكار في الصناعة.

إلى حد ما، تهدف هذه القاعدة إلى تعزيز الشفافية الضريبية، ومحاربة الأنشطة غير القانونية، وضمان العدالة الضريبية ونظام السوق. ومع ذلك، فإن الاستعجال في تنفيذها أثار بعض المخاوف. كيف يمكن إيجاد توازن بين تشجيع الابتكار وتعزيز الرقابة، أصبح مسألة تحتاج إلى حل عاجل.

على الرغم من أن اللوائح الجديدة قد تخلق تحديات قصيرة المدى لصناعة التشفير، إلا أنه على المدى الطويل، قد تكون هذه آلام النمو التي يجب أن تمر بها الصناعة. لطالما سعت صناعة التشفير لتحقيق توازن بين مهمة اللامركزية والتنظيم المركزي الحكومي. تشير التاريخ إلى أنه على الرغم من أن كل تعزيز للتنظيم قد يجلب تقلبات، إلا أن مرونة الصناعة وقدرتها على الابتكار دائمًا ما تمكنها من النهوض من جديد.

تظل الطريق نحو المستقبل مليئة بعدم اليقين، لكن صناعة التشفير لا تزال تمتلك آفاقًا واسعة وإمكانات لا حصر لها. كيف نجد التوازن بين الامتثال والابتكار سيكون التحدي الذي يحتاج المشاركون في الصناعة لمواجهته معًا.